Uzņēmumi, kas izmanto uzkrāšanas metodi, katru mēnesi sagatavo naudas plūsmas pārskatu, lai noskaidrotu, kad viņi var gaidīt skaidras naudas ieplūdi uzņēmumā. Oficiāli sauc par naudas plūsmas pārskatu, grāmatvedības departaments var izvēlēties starp divām naudas plūsmas pārskata sagatavošanas metodēm - tiešu un netiešu. Katra metode tuvojas naudas plūsmas ziņošanai no cita viedokļa, lai gan katrs rezultāts ir tāds pats gala numurs pārskata periodā.
Tiešā metode
Naudas plūsmas pārskata tiešā metode identificē uzņēmuma avotus un naudas izlietojumu, kas sadalīts trīs daļās, kurās ir naudas ieņēmumi un skaidras naudas maksājumi. Šīs sadaļas ietver darbības, investīcijas un finansēšanu. Pamatdarbība ietver ieņēmumus un maksājumus no parastās saimnieciskās darbības, bet ieguldījumi ietver ilgtermiņa aktīvu un ieguldījumu iegādi vai pārdošanu. Finansēšanas darbības ir saistītas ar naudas aizņemšanu un maksājumu veikšanu kreditoriem un ieguldītājiem.
Netiešs paziņojums
Netiešās naudas plūsmas pārskata metode neietver tik daudz informācijas kā tiešā metode. Netiešo pārskatu uzņēmums sagatavo, sākot ar neto ienākumiem, kā norādīts citā mēneša finanšu pārskatā - peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Grāmatveži pēc tam veic šo skaitļa korekciju attiecībā uz visiem nesaskanīgajiem posteņiem. Būtībā netiešās sagatavošanas metode iegūst uzkrājumu principa peļņas vai zaudējumu aprēķinu un pārvērš to par naudas plūsmu balstītu peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Valsts sabiedrības
Abas naudas plūsmas pārskata sagatavošanas metodes ir pieļaujamas saskaņā ar grāmatvedības pamatstandartiem, bet Finanšu grāmatvedības standartu padome dod priekšroku tiešās metodes naudas plūsmas pārskatam publiskajiem uzņēmumiem, kas pārdod akcijas. FASB dod priekšroku šai metodei, jo uzņēmumu ieinteresētās personas uzskata, ka paziņojums ir vieglāk lasāms nekā netiešās naudas plūsmas pārskats. Bet uzņēmumi dod priekšroku netiešajai metodei, jo ir vieglāk sagatavoties, jo finanšu informācija jau ir pieejama.
Uzņēmuma informācijas atklāšana
Uzņēmumi var iekļaut informāciju ar tiešo vai netiešo naudas plūsmas pārskatu. Šīs informācijas sniegšana var detalizēti atspoguļot jebkādu nesaskanīgu finansējumu un investīciju aktivitātes, jo FASB bieži pieprasa šos ienākumus kopā ar naudas plūsmas finanšu pārskatu. Saskaņā ar grāmatvedības standartiem uzņēmumi var sagatavot sekundāro paziņojumu, norādot uz visām nozīmīgām nesaskanīgām darbībām ieinteresētajām personām. Tas palīdz informēt uzņēmuma akcionārus par papildu informāciju, kas var attiekties vai ietekmēt viņu ieguldījumus.
