Krāpšana tiek uzskatīta par noziedzīgu nodarījumu. Tas ietver piesavināšanos, krāpšanu pārvaldībā, ieguldījumu krāpšanu un klientu krāpšanu. Lielākā daļa ASV krāpšanu tiek konstatēti, izmantojot anonīmus padomus vai nejauši. Tomēr saskaņā ar Sertificēto krāpšanas pārbaudītāju asociāciju, iekšējie auditori atklāj 20% krāpšanas gadījumu un ārējie revidenti atrod 12%. Cilvēki veic krāpšanu uztverto spiedienu, uztverto iespēju un racionalizācijas dēļ. To sauc par "krāpšanas trijstūri".
Krāpšanas trijstūris
Cilvēki veic krāpšanu, pamatojoties uz spiedienu, piemēram, alkatību, kas dzīvo ārpus saviem līdzekļiem, personīgiem finansiāliem zaudējumiem vai neparedzētām finanšu vajadzībām. Viņi arī rīkojas, pamatojoties uz iespēju, piemēram, darba devēja nespēju novērtēt darbinieka sniegumu, revīzijas liecības trūkumu vai nespēju disciplinēt krāpšanas izdarītājus. Noziedznieki var tikt virzīti arī ar tādām domām kā "organizācija ir parādā man", "tas ir labs mērķis" vai "Es tikai aizņemos naudu."
Brīdinājuma zīmes
Krāpšanas brīdinājuma pazīmes ietver grāmatvedības anomālijas, piemēram, trūkstošos dokumentus, vecos posteņus, kas saistīti ar banku saskaņošanu, pārmērīgas tukšumu vai kredītus, palielinātu iepriekšējo kontu, grozītu dokumentu, maksājumu dublēšanu, dokumentu secības, kurām nav jēgas, apšaubāmu rokrakstu un kļūdainu žurnāla ieraksti vai neprecizitātes grāmatās. Pazīmes var ietvert arī neizskaidrojamus krājumu trūkumus, pārmērīgus pirkumus, ievērojamus konta atlikumu palielinājumus vai samazinājumus, pārmērīgus kavējumus un ekstravagantus dzīvesveidus.
Krāpšanas identificēšana
Kad tiek konstatēta vai aizdomas par krāpšanu, krāpšanas pārbaudītājs veic revīziju. Eksaminētājs apvieno revīzijas pieredzi ar kriminālizmeklēšanu. Veicot revīziju, krāpšanas eksaminētājiem ir četri galvenie mērķi: noteikt, vai pastāv krāpšana, apgūstot krāpšanas jomu, identificējot noziedzīgos nodarījumus un nosakot, kā notiek krāpšana.
Profilakse
Labākā uzņēmējdarbības prakse ir novērst krāpšanu, pirms tā notiek. Viena no metodēm, kā novērst šo noziegumu, ir radīt godīguma, atvērtības un palīdzības kultūru. Uzņēmumi var arī nodrošināt apmācību par krāpšanu un radīt pozitīvu darba vidi, kas veicina godīgumu.
Uzņēmumi var samazināt krāpšanas iespējas, veicot labas iekšējās kontroles, atturot slepenu vienošanos starp darbiniekiem un klientiem, pārraugot darbiniekus, radot cerības uz sodu, sniedzot tālruni anonīmiem padomiem un veicot proaktīvu revīziju.
