Iekšējā kontrole ir uzņēmuma institūciju nodrošinājums, lai aizsargātu aktīvus, resursus un finanšu informāciju. Lielākajai daļai uzņēmumu ir iekšējās kontroles konkrētajā organizatoriskajā līmenī, sākot no uzņēmuma augšas un strādājot pie procesiem, darījumiem un lietojumiem. Iekšējās kontroles novērtējums ir kopīgs revīzijas mērķis - tas ir pirmais revīzijas solis. Revīzijas tiek veiktas katrā organizatoriskā līmenī, lai novērtētu kontroles efektivitāti un noteiktu, vai pastāv būtiskas nepilnības.
Iekšējās kontroles definēšana
Iekšējās kontroles noteikšana ir vērtēšanas procesa pirmais posms. Lai gan auditoriem un grāmatvežiem ir vispārēja ideja par iekšējās kontroles mērķi, viņiem ir jāpārskata, kā viņu klients definē iekšējās kontroles. Šī definīcija palīdz revidentiem plānot revīzijas apjomu un noteikt, kurām jomām būs nepieciešama novērtēšana. Piemēram, naudas vadības funkcija parasti ir kritiska joma iekšējās kontroles novērtēšanai, jo uzņēmumiem ir jābūt naudas plūsmai operāciju veikšanai.
Komandas izvēle
Valsts grāmatvedības uzņēmumi ir galvenie klientu revīziju avoti. Izvērtējot iekšējās kontroles, ir svarīgi izveidot pareizo projekta komandu. Auditoriem un grāmatvežiem bieži ir pieredze uzņēmējdarbībā. Auditors, kas pazīstams ar mazumtirdzniecības nozari, parasti ir labāk sagatavots, lai veiktu mazumtirdzniecības revīziju nekā kāds, kam ir fons rūpniecībā. Pareizu personu piešķiršana revīzijai palīdz izveidot pienācīgu novērtēšanas procesu.
Vienības līmenis
Revidenti parasti sākas uzņēmuma līmenī un pārskata procedūras, kas vērstas uz uzņēmuma vispārējām darbībām. Organizāciju struktūra, ētiskās vērtības, vadītāju uzvedība un korporatīvā pārvaldība ir uzņēmuma līmeņa revīziju uzmanības centrā. Nepareiza uzņēmuma līmeņa iekšējās kontroles var norādīt, ka īpašniekiem, direktoriem vai vadītājiem ir iespēja ļaunprātīgi izmantot organizāciju.
Process, darījums un pieteikuma līmenis
Revīzija novērtēs iekšējās kontroles procesu, darījumu un lietojumprogrammu līmenī. Procesi ietver debitoru parādus, debitoru parādus un virsgrāmatas funkcijas. Darījumi ietver skaidras naudas vai preču apmaiņu. Pieteikumi var būt saistīti ar programmatūras programmu izmantošanu.
Ieteikumi
Galīgais novērtēšanas posms ir kontroles efektivitātes noteikšana un ieteikumi uzlabojumiem. Revidenti atklāj, vai kontrole neļauj darbiniekiem apdraudēt biznesa procesus. Ieteikumi var palīdzēt uzņēmumiem izlemt, kā koriģēt vai mainīt iekšējās kontroles, lai labāk aizsargātu finanšu vai biznesa darbības.Revidenti var pieprasīt papildu revīziju, lai pārskatītu ieteikto uzlabojumu efektivitāti.
