Jūsu uzņēmuma finanšu pārskati ietver bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu un naudas plūsmas pārskatu. Apvienojot, viņi atbild uz galvenajiem jautājumiem par jūsu finansiālo veselību. Vai jūsu uzņēmumam ir pārāk liels parāds? Cik izdevīgi tas ir? Cik daudz naudas jums ir uz rokas? Pieci galvenie finanšu pārskati ir aktīvi, saistības, pašu kapitāls, ieņēmumi un izdevumi.
Pieci noteiktie elementi
Lielie pieci ir jūsu uzņēmuma finansiālā stāvokļa būtiski elementi. Kopā tie parāda, cik labi jūsu uzņēmums dara.
Aktīvi ir jebkas, kas jūsu uzņēmumam pieder, kas radīs ekonomisku labumu, piemēram, ar vairākiem grāmatvedības periodiem; ēkas, ražošanas iekārtas, patenti, skaidra nauda, debitoru parādi un zeme. Aktīvi atšķiras no, piemēram, elektroenerģijas, kas rada ekonomisku labumu, bet jūs nekavējoties izmantojat. Jūsu rēķins ir rēķins, nevis aktīvs. Izejmateriāli var aiziet vai nu. Piegādes ir aktīvi, līdz tie tiek izmantoti, un izdevumi, kad tie tiek izmantoti.
Saistības ir jebkas, kas jums ir jāmaksā personai, uzņēmumam vai valdībai. Debitoru parādi, maksājamie nodokļi un maksājamās algas ir visas saistības. Atšķirībā no izdevumiem, kas tiek atņemti no jūsu ienākumiem finanšu pārskatos, saistības tiek atņemtas no jūsu aktīvu kopējās vērtības. Kas paliek īpašnieku pašu kapitāls.
Grāmatvedība definē pašu kapitālu dažādos veidos. Īpašnieku pašu kapitāls ir summa, ko īpašnieki iegulda uzņēmumā, pieskaitot nesadalīto peļņu, kas ir nauda, ko uzņēmums dara un neiztērē kā dividendes. Pašu kapitālu definē arī kā bilances vienādojuma daļu: atņem kopējās saistības no aktīvu kopējās vērtības, un jūs redzat, kas ir īpašnieka pašu kapitāls. Ja uzņēmumam ir daudz parādu vai tā aktīvu zaudē vērtību, pašu kapitāls bilancē var būt mazāks nekā īpašnieki.
Ieņēmumi ir ienākumi, ko uzņēmums rada periodā, uz kuru attiecas paziņojums. Darbības ieņēmumi nāk no uzņēmuma, kas pārdod preces vai pakalpojumus. Neaktīvie ieņēmumi tiek iegūti no citiem avotiem, piemēram, aizdevumiem vai ienākumiem no ieguldījumiem. Ja jūsu grāmatvedība darbojas uz naudas pamata, jūs saņemat ieņēmumus, kad saņemat samaksu. Ja izmantojat uzkrājumu grāmatvedību, jūs ierakstāt ieņēmumus, kad to nopelnīsiet. Ja, teiksim, jūs veicat 1000 ASV dolāru darbu klientam ar kredītu, jūs ierakstāt 1000 ASV dolāru, tiklīdz darbs ir pabeigts.
Izdevumi, kas ir ieņēmumu puse, ir nauda, ko tērējat, lai pelnītu naudu. Noma, komunālie maksājumi un algas ir visi izdevumi. Nolietojums, kas ir aktīvu vērtības zudums tā vecumā, arī ir izdevums. Pārdoto preču izmaksas ir izdevumu kategorija, kas sedz izdevumus, kas saistīti ar jūsu pārdoto preču vai pakalpojumu sniegšanu, piemēram, darbaspēks, materiāli un maksas stundas. Ja izmantojat uzkrāšanas principu, jūs ziņojat par izdevumiem, tiklīdz esat parādā naudu, nevis tad, kad maksājat rēķinu; naudas bāzes pārskati rēķina apmaksas brīdī.
Finanšu stāvokļa elementi
Pieci finanšu pārskatu elementi mijiedarbojas un ietekmē viens otru. Piemēram, ieņēmumi un izdevumi ir peļņas vai zaudējumu aprēķina sastāvdaļas. Sagatavojot ceturkšņa pārskatu, pārskata augšpusē redzami neto ieņēmumi no pārdošanas. No šī kopsummas jūs atņemat izdevumus, pēc tam palieliniet ieņēmumus, kas nav pamatdarbības izdevumi, un atņem neto izdevumus. Šī aprēķina rezultāts ir jūsu tīrais ienākums, kas jums paziņo, cik izdevīgs ir jūsu uzņēmums šajā periodā. Vai jūsu ieņēmumi pārsniedza savus izdevumus? Cik daudz? Vai saimnieciskās darbības ieņēmumi bija nozīmīgāki nekā ieņēmumi no darbības? Uz šiem jautājumiem tiek atbildēts, pārskatot savu peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Tomēr ieņēmumi, kas uzrādīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā, var nebūt iekasēti vai izdevumi nav samaksāti. Tas ir, kad nāk naudas plūsmas pārskats. Atšķirībā no uzkrāšanas principa balstītā ienākumu pārskatā naudas plūsmas pārskats ir vērsts tikai uz naudas maiņu. Piemēram, klientu maksājumi ietekmē naudas plūsmu, un, pretēji, debitoru parādi nav. Viens veids, kā izveidot naudas plūsmas pārskatu, ir ņemt peļņas vai zaudējumu aprēķinu un novērst jebkādus ieņēmumus, kurus neesat iekasējis, un izdevumus, kas nav samaksāti. Ja lietojat savu uzņēmumu, izmantojot skaidras naudas uzskaiti, jums nav nepieciešams atsevišķs naudas plūsmas pārskats.
Ieņēmumi ietekmē arī bilanci. Pieņemsim, ka ceturksnī jūs piesaistīsiet $ 475,000, ar izdevumiem $ 250,000. Neto ienākumi 225 000 ASV dolāru apmērā palielina jūsu aktīvus un tiek iekļauti debitoru parādos vai naudā atkarībā no tā, kā tas tika samaksāts. Tā kā aktīvu vērtība palielinās, tas attiecas arī uz īpašnieku pašu kapitālu.
Kāpēc ir pieci elementi?
Finanšu pārskati ir būtiski, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli. Peļņas vai zaudējumu aprēķinā ir atspoguļoti jūsu mēneša, ceturkšņa vai gada ieņēmumi un izdevumi. Ja jūs darbosies sarkanā krāsā vai peļņa ir plāna, tas varētu būt brīdinājums par finanšu problēmām. Naudas plūsmas pārskats parāda, cik daudz naudas jums ir uz rokas. Pat ja jūs esat izdevīgi, jums ir nepieciešams skaidras naudas maksājums, lai samaksātu ūdens rēķinu vai jūsu darbiniekus. Bilance ir pārskats par jūsu aktīviem, saistībām un pašu kapitālu pārskata perioda beigās.
Veids, kādā paziņojumi atspoguļo piecus elementus (aktīvus, saistības, pašu kapitālu, ieņēmumus un izdevumus), sniedz informāciju ikvienam uzņēmumam vai ārpus tā, kas ir noraizējies par tās finansiālo stāvokli. Informācija var radīt vairāk jautājumu, piemēram, ja ieņēmumi šajā ceturksnī ir zemāki nekā iepriekšējā ceturksnī, vai pastāv problēma? Ja bilance uzrāda būtiskas saistības, vai tā ir zīme, ko esat uzņēmis pārāk daudz parādu? Ja ieņēmumi ir augsti, bet ienākumi ir maz, vai jums ir jāstumj klienti maksāt ātrāk? Vai jūs darāt ievērojami labāku vai sliktāku nekā vidēji jūsu nozarē?
Kāpēc ir svarīgi veikt revīzijas
Ir daudz veidu, kā uzņēmums var izdomāt piecus elementus, lai padarītu uzņēmējdarbību finanšu pārskatos finansiāli veselīgu, ja patiesībā tas cīnās:
- Izpildiet pārdošanas apjomus, kas nekad nav notikuši.
- Ziņojiet par ieņēmumiem, pirms esat to nopelnījis.
- Pārvērtējiet aktīvu vērtību.
- Prasīt aktīvus, kas nepastāv.
- Izveidojiet viltus izdevumus, lai segtu piesavināšanos. Piemēram, menedžeris reģistrē 5000 ASV dolāru pirkumu, kas nekad nav noticis. Tā vietā nauda aizgāja tieši savā kabatā.
Veiksmīgi uzņēmumi ieviesa kontroli, lai novērstu šāda veida krāpnieciskus ziņojumus. Ja katram lielajam pirkumam ir nepieciešams, lai divi cilvēki to parakstītu, tas ir grūtāk vienam cilvēkam izdarīt krāpšanu. Ne visi uzņēmumi to dara. Tas ir viens no iemesliem, kāpēc finanšu pārskati tiek auditēti. Vēl viens ir tas, ka standarta grāmatvedības prakse ir kļuvusi aizvien sarežģītāka, padarot kļūdas vai krāpšanu vieglāk izlaist plaisas. Ikgadējo revidēto pārskatu iesniegšana ir obligāta, ja esat publiski tirgots uzņēmums.
Revidētie paziņojumi ir dārgi, jo tie ir rūpīgi. Pirmkārt, revidents analizē jūsu uzņēmumu un aplūko iespējamās kļūdas vai krāpšanu finanšu stāvokļa elementos. Pēc tam viņi pārbauda jūsu iekšējās kontroles. Ja izskatās, ka kādam būtu ārkārtīgi grūti kompensēt izdevumus vai radīt fiktīvus ieņēmumus, revidentam nav jābūt tik pilnīgam. Ja jūsu kontrole ir apgrūtināta, revīzija kļūst stingrāka.
- Vai aktīvi, par kuriem ziņojat bilancē, pastāv?
- Vai debitoru parādu atlikums ir precīzs?
- Vai jūsu bankas izraksti apstiprina naudas līdzekļus, kas jums ir?
- Vai jūsu kreditori apstiprina bilances saistību pareizību?
- Vai uzrādītie izdevumi peļņas vai zaudējumu aprēķinā ir pareizi?
Pēc tam, kad revidents pārbaudīs piecus elementus un to, kā jūs tos esat ziņojis, jūs saņemsiet revidenta atzinumu:
- Nekvalificēts viedoklis izklausās slikti, bet patiesībā tas ir labas ziņas. Revidents saka, ka jūsu paziņojumi ir labi, bez atrunām.
- Kvalificēts atzinums saka, ka jūsu finanšu pārskati lielākoties ir labi, bet daļu informācijas nevar pārbaudīt.
- Nevēlams atzinums saka, ka ir nopietnas problēmas, kas jārisina.
- Revidenta atruna saka, ka nav iespējams veidot atzinumu. Tas varētu būt tāpēc, ka trūkst pārāk daudz dokumentu, lai apstiprinātu, ka elementi ir precīzi, vai arī jūsu vadības komanda atteicās sadarboties.
