PVN (pievienotās vērtības nodokļa) krāpšana ir shēma, ar kuras palīdzību uzņēmumi izvairās maksāt PVN un pat pieprasīt PVN atmaksu, ko viņi nekad nemaksā. Šādi uzņēmumi aktualizē savus noziedzīgos nodomus, izmantojot dažādas noteiktās metodes. Tādējādi var identificēt dažāda veida PVN krāpšanu, kuras PVN administrējošo valstu valdības ir iztērējušas milzīgas naudas summas, lai izmeklētu un pārbaudītu.
Piepildītas kompensācijas prasības
Tā ir PVN krāpšanas shēma, ar kuru tirgotāji iegūst rēķinus par pirkumiem, ko viņi nekad neveic. Viņu nolūks ir pieprasīt lielāku nodokļu atmaksu no nodokļu iekasēšanas iestādēm, nekā tās ir pelnījušas. Šādi tirgotāji iegūst viltotus rēķinus, jo rēķini ir nepieciešami kompensāciju pieprasīšanai. (Rēķini sniedz pierādījumus par preču pirkumiem, ko tirgotāji ir veikuši un par kuriem tie ir samaksājuši atmaksājamu PVN.) Ir izveidots noziedzības tīkls, kas nodarbojas ar šādiem sagatavotiem rēķiniem, ko uzņēmēji pērk, lai krāptu valdību.
Nepietiekami paziņots pārdošanas apjoms
Tirgotāji slēpj savu faktisko pārdošanas apjomu no vietējiem tirgiem, lai izvairītos no pienākuma iekasēt PVN par šo pārdošanu. Šāda krāpšana ir paredzēta, lai ļautu viņiem pieprasīt vairāk kompensāciju (kredītus) nekā tie ir pelnījuši. Turklāt šai shēmai ir dabisks potenciāls veicināt šādu tirgotāju uzņēmējdarbību, jo tas veicinās patronāžu, ņemot vērā salīdzinoši lētās preces un pakalpojumus, ko tirgotāji piedāvā pircējiem.
Fiktīvi tirgotāji
Tirgotāji izveido nereālus uzņēmumus un reģistrē tos PVN, tādējādi radot pašiem fiktīvus uzņēmējus. Viņi veic viltotu preču pirkšanu un pārdošanu, kā arī krāpj iestādes, reģistrējot to neeksistējošos darījumus. To mērķis ir pamatot prasības par PVN atmaksu. Papildus viltotu uzņēmumu izveidei viņi veic viltotus eksporta rēķinus. Lai izvairītos no iedarbības, viņi cenšas gūt ātru peļņu un ātri izzust.
Iekšzemes pārdošana slēpta kā eksports
Saskaņā ar šo shēmu tirgotāji pārdod preces un pakalpojumus vietējā tirgū, bet apgalvo, ka tos pārdod eksporta tirgū. Šim nolūkam viņi iegūst viltotus eksporta rēķinus. Viltus eksporta rēķinos ir norādes par pirkumu apjomu, kas ir lielāks par faktisko šādu tirgotāju veikto summu. Šādi sagatavoti rēķini acīmredzami attaisno viņu prasījumus par lielāku PVN samaksu un līdz ar to lielāku PVN atmaksu.
Trūkst tirgotāja krāpšanas ES iekšienē
Šāda krāpšana ļauj tirgotājiem izvairīties no PVN saistībām divās dažādās ES valstīs, kapitalizējot preces vai pakalpojumus, kas ir ļoti pieprasīti kādā konkrētā ES valstī. Piemēram, pēc reģistrācijas ES vienā valstī, piemēram, Francijā, tās var iegādāties preces un pakalpojumus, kas ir ļoti pieprasīti Īrijā un kuros viņi gudri izvairās no PVN maksāšanas. Pēc tam viņi atgriežas Francijā, lai ātri pārdotu šādas preces vai pakalpojumus ar PVN iekļautām cenām (tur reģistrējušās PVN). Pēc tam tie ātri pazūd, nemaksājot PVN.
