Krāpšana mūsdienu sabiedrībā ir ļoti dārga problēma. Tiek veikti krāpšanas izmeklējumi, lai noteiktu, vai ir notikusi krāpšana, un, ja tā, lai iegūtu pierādījumus par noziegumu. Krāpšana parasti tiek uzskatīta par baltā apkaklīša noziegumu, un pārbaude ietver sarežģītu finanšu pārskatu uzraudzību un analīzi. Krāpšanas izmeklētāji bieži tiek saukti par finanšu detektīviem.
Definīcija
Krāpšanas pārbaude, saskaņā ar Džozefu T. Wellu, "ir definēta kā prasme, kas nepieciešama, lai atrisinātu apgalvojumus par krāpšanu no sākuma līdz izvietošanai; lai iegūtu pierādījumus, pieņemtu paziņojumus un rakstītu ziņojumus; lai liecinātu par konstatējumiem un palīdzētu atklāt un novērst Krāpšanas pārbaude sastāv no specializētām zināšanām no četrām jomām: grāmatvedības un revīzijas, izmeklēšanas, tiesību un kriminoloģijas. " Wells kungs ir Sertificēto krāpšanas pārbaudītāju asociācijas dibinātājs un priekšsēdētājs.
Nozīme
Krāpšana ir pastāvīga. Eksperti saka, ka 20 procenti cilvēku nebūs izdarījuši krāpšanu neatkarīgi no tā, vai 20 procenti cilvēku vienmēr meklē iespēju nozagt vai izdarīt krāpšanu, un 60 procenti cilvēku nozags vai izdarīs krāpšanu, ja viņi domā, ka viņi var atteikties. Sertificēto krāpšanas eksaminētāju asociācija 2008. gadā publicēja savu „Ziņojumu tautai” par krāpšanu. Šajā ziņojumā viņi lēš, ka uzņēmumi zaudē 7% no ieņēmumiem krāpšanai. To attiecinot uz iekšzemes kopproduktu, tas ir 994 miljardi ASV dolāru, kas zaudēti krāpšanā. Viņi arī konstatēja, ka lielākā daļa atklāto krāpšanas shēmu ir turpinājušās vidēji divus gadus pirms atklāšanas. Krāpšanas pārbaudes sākas pēc tam, kad ir aizdomas par krāpšanu vai ir konstatēts. Lai gan daži krāpšanas gadījumi tiek atklāti regulāri, izmantojot iekšējās kontroles vai iekšējās revīzijas, lielākā daļa ziņotāju ir ziņotāji. Krāpšanas pārbaudītāji parasti neiesaistās, kamēr nav konstatēts noziegums.
Vēsture
Krāpšanas pārbaude ir augoša joma. Eksperti ir vienisprātis, ka krāpšana uzņēmējdarbībā un valdībā ir epidēmija, un CPA loma krāpšanas apkarošanā ir palielinājusies uzņēmumu skandālu un no tā izrietošās plašsaziņas līdzekļu uzmanības dēļ. Tomēr vairums CPA nav pienācīgi apmācīti krāpšanas pārbaudītāja lomai, un pirms lieliem zaudējumiem notiek nelielas krāpšanas. Atkal, saskaņā ar Wells, tas ir tāpēc, ka grāmatveži un revidenti nepamatoti uzskata, ka krāpšanu var konstatēt un novērst, izmantojot tradicionālās revīzijas metodes. Skandāli, piemēram, Enron un WorldCom un citi, ir radījuši daudz plašsaziņas līdzekļu pārbaudes un jaunus tiesību aktus, kuru mērķis ir novērst krāpšanu un / vai uzlabot spēju noziedznieku nozveju agrāk, nevis vēlāk. Nozīmīgākie tiesību akti ir Sarbanes Oxley Act, ko parasti dēvē par SOX. Šie tiesību akti ir radījuši būtiskas izmaiņas valsts uzņēmumos attiecībā uz iekšējo kontroli, ziņošanu SEC un pārvaldei, kā arī ir radījusi būtiskas izmaiņas revīzijas nozarē attiecībā uz pārraudzību un pakalpojumu apjomu, ko var sniegt atsevišķam klientam. Kaut arī SOX var uzlabot regulējuma un profilakses pasākumus, lai apkarotu krāpšanu un aizsargātu sabiedrības intereses, krāpšanu nevar apturēt ar tiesību aktiem.
Iespējas
Krāpšanu ir grūti atklāt, jo krāpnieki ir gudri cilvēki. Viņi izdomā veidus, kā apiet likumus, noteikumus, noteikumus, politiku un procedūras. Tāpēc tradicionālajās revīzijās ir tikai neliela daļa no krāpšanas, kas notiek. Revidenti pārbauda finanšu pārskatu precizitāti, ne vienmēr meklē krāpšanu. Tajā nonāk krāpšanas eksaminētāji. Tās izstrādā procedūras, lai aktīvi meklētu krāpšanu organizācijā, un, atrodot to, viņi dziļāk iegūst, lai atrastu visus pierādījumus un veidotu lietu pret vainīgajiem
Izglītība
Krāpšanas izmeklētāji saņem īpašu apmācību dažādos paņēmienos. Vēl nesen mācības bija gandrīz pilnībā saistītas ar darbu; tagad ir sertifikācijas programma. Sertificētā krāpšanas pārbaudītāja pilnvaras prasa pastāvīgu tālākizglītību. Tā kā apmācība turpinās attīstīties un tiek izstrādātas jaunas un sarežģītākas metodes, krāpšanas pārbaude kļūs arvien zinātniskāka un krāpšanas shēmas būs vieglāk atklāt, izmantojot pareizās procedūras. Fakts, ka krāpšana ir augoša joma, var būt sarežģītākas metodes. Tas nozīmē, ka krāpšana vienmēr var būt bijusi; tas vienkārši nebija zināms, un tagad tā vairāk tiek atklāta.
Secinājums
Krāpšanas pārbaude ir augoša joma ar aizraujošām iespējām tiem, kas interesējas par pētnieka karjeru. Vienmēr būs vajadzība pēc krāpšanas pārbaudītājiem, un tā kā krāpšanas izmeklēšanas metodes attīstās un kļūst arvien zinātniskākas, tiks atklāts arvien vairāk krāpšanas. Paredzams, ka šī joma turpinās pieaugt, jo krāpšana ir lielāka un lielāka problēma mūsu sabiedrībā.
