Krāpšana nav noziegums, kas notiek atklātā situācijā, un neregulāra iekšēja vai ārēja revīzija vairs nav pietiekama, lai atklātu krāpšanu grāmatvedības sistēmā. Lai vislabāk novērstu krāpšanu, uzņēmumam ir jāapzinās visi iespējamie krāpšanas veidi, lai tā varētu izveidot atbilstošas revīzijas programmas. Uzņēmumam jāapspriež krāpšanas risks ar visu vadību un darbiniekiem, jāizmanto krāpšanas testi un jāapzinās vadošā personāla spēja ignorēt krāpšanas kontroles sistēmas. Neparasti darījumi vai „sarkani karogi” grāmatvedības sistēmā parasti ir pirmais krāpnieciskas uzvedības pavediens uzņēmumā.
Ievērojiet skaidras naudas un ieguldījumu zādzības nolaupīšanas vai aizturēšanas veidā. Saskaņā ar tīmekļa vietnes grāmatvedības finanšu nodokļiem krāpšana skaidras naudas un ieguldījumu zādzību veidā bieži ir visizplatītākā, bet tā rezultātā tiek nozagtas vismazākās naudas summas salīdzinājumā ar citiem krāpšanas veidiem. Skimming notiek tad, kad darbinieks ņem naudu, parasti mazliet laikā, pirms to ieraksta grāmatvedības sistēmā, vai vilto čekus un bankas noguldījumus. Aizturēšana notiek, kad darbinieks aizņem naudu pēc tam, kad tas ir ierakstīts grāmatvedības sistēmā, kavē pārbaudes vai iesaistās maldinošās pārdevēju shēmās. Grāmatvedis Joel B. Charkatz rakstā par Lorman izglītības pakalpojumiem norāda, ka grāmatvedis un tie, kuriem ir piekļuve uzņēmuma finanšu dokumentiem, parasti ir personas, kas atzītas par vainīgām šāda veida krāpšanā. Jūs varat atklāt šo krāpšanas veidu, ja pamanāt, ka periodiski trūkst naudas līdzekļu.
Meklējiet neatbilstības darbinieku izdevumu kontos. Darbinieks, kas veic krāpšanu, var ieslēgt viltotus čekus un pieprasīt tos kā uzņēmējdarbības izdevumus, pieprasīt kompensāciju par precēm, kas nav apstiprinātas, palielina pirkuma izmaksas, ja kvītis nav nepieciešams, vai pieprasīt kompensāciju vairāk nekā vienu reizi par vienu un to pašu izdevumu. Citi veidi, kā darbinieks var nozagt naudu no uzņēmuma, ir ne avansu atmaksa vai uzņēmuma kredītkaršu izmantošana personiskai lietošanai. Lielā uzņēmumā krāpšanas rezultātā radušās izdevumu konta neatbilstības var izskatīties nelielas, bet laika gaitā tās var veidot lielas summas. Lai atklātu krāpšanu darbinieku izdevumu kontos, pieprasiet kvītis ar visiem atmaksāšanas pieprasījumiem un izveidojiet kontroles, kas prasa detalizētu uzskaiti par visiem pirkumiem.
Atrodiet tīšu finanšu dokumentu viltošanu ar iekšējām revīzijām. Finanšu pārskatu maldināšana joprojām ir krāpšana, pat ja aktīvi nav nozagti, jo informācija maldina ieguldītājus un ietekmē uzņēmuma akciju cenu. Grāmatvedības finanšu nodokļi iesaka izmantot ārējos revidentus, lai veiktu pilnīgas revīzijas papildus iekšējām revīzijām.
Atklājiet piegādātāju atmaksas vai krāpnieciskus maksājumus, pamanot neparasti augstas iepirkuma cenas vai nezināmu pārdevēju. Darbinieki, kas ir atbildīgi par uzņēmuma pirkumu veikšanu, var lūgt piegādātājiem atmaksāt atmaksu par darījuma veikšanu kopā, kā rezultātā uzņēmums maksā vairāk nekā parasti par precēm. Uzņēmums var atklāt šāda veida krāpšanu, zinot to iepirkto preču tirgus vērtību, salīdzinot ar to samaksāto cenu.
Alternatīvi uzņēmums var veikt maksājumus pārdevējiem vai darbiniekiem, kas neeksistē. Charkatz norāda, ka šāda veida krāpšana ir grūtāk atklāt lielos uzņēmumos, kas nodarbina simtiem cilvēku un slēdz līgumu ar vairākiem pārdevējiem. Tomēr, veicot pirkuma pasūtījumu un maksājumu pieprasījumu pārbaudi, ņemot vērā pašreizējo nodarbināto personu un līgumdarbinieku sarakstu, var palīdzēt atklāt un novērst krāpšanu grāmatvedības sistēmā.
