Projekta revīzijas kontrolsaraksts kalpo par galveno instrumentu riska pārvaldības procesā. Tas palīdz vecākajiem vadītājiem un projektu vadītājiem novērtēt iekšējos elementus un ārējos faktorus, kas ietekmē projekta pabeigšanu. Auditoram ir jāievēro vispārpieņemtie revīzijas standarti (GAAS), izmantojot projekta revīzijas kontrolsarakstu.
Kontroles vide
Auditors uzzina par projekta kontroles vidi, lai iepazītos ar faktoriem, kas ietekmē projekta progresu un pabeigšanas datumus. Šie faktori var būt iekšēji vai ārēji. Ārējie elementi, kas var ietekmēt projekta pabeigšanas datumu, ir likumi un noteikumi. Iekšējie faktori var būt saistīti ar korporatīvo politiku un vadlīnijām, augstākās vadības ētiskajām īpašībām un darbinieku prasmju kopumu.
Piemēram, sertificēts iekšējais revidents (CIA) vai sertificēts grāmatvedis (CPA) pārskata projekta kontroles vidi ārzemēs. Viņa var nodrošināt, ka projektu grāmatveži, apkopojot darbības datus, piemēro starptautiskos finanšu pārskatu standartus (SFPS). Alternatīvi, CPA vai CIA var uzzināt par vietējiem likumiem, noteikumiem un nozares praksi un to, kā tie var ietekmēt projekta pabeigšanu.
Pārbaudiet iekšējās kontroles
Projekta revidents pārbauda iekšējās kontroles un procedūras, lai nodrošinātu, ka šādas kontroles ir piemērotas un funkcionālas. Kontrole ir direktīvu kopums, ko projekta vadītājs ievieš, lai novērstu darbības zaudējumus, kas radušies tehnisku bojājumu, kļūdu, krāpšanas vai zādzības dēļ. Atbilstoša kontrole projekta darbiniekiem dod norādījumus par to, kā veikt uzdevumus, izcelt problēmas un pieņemt lēmumus. Funkcionāla kontrole nodrošina atbilstošus risinājumus projektu sadalījumam.
Iekšējās kontroles un procedūras atšķiras atkarībā no nozares, uzņēmuma un atrašanās vietas. Piemēram, ceļu būves projekta vadītājs var noteikt procedūras, kas atbilst Darba drošības un veselības aizsardzības administrācijas (OSHA) noteikumiem. Turpretim finanšu pakalpojumu nozares projektu vadītājs var uzsvērt atbilstību Nacionālo vērtspapīru tirgotāju asociācijas automatizēto kotējumu (NASDAQ) vadlīnijām.
Rangu kontrole un riski
Auditori klasificē kontroles un saistītos riskus, pamatojoties uz zaudējumu prognozēm. Viņa pārbauda kontroles pasākumu piemērotību un efektivitāti un novērtē tos kā "augstu", "vidēju" un "zemu". Projekta revidents arī nodrošina, ka finanšu pārskatu sistēmu kontrole atbilst vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem vai vispārpieņemtiem valsts grāmatvedības standartiem (GAGAS). Projekta grāmatvedis, kas neatbilst šiem standartiem, var ziņot par neprecīziem un nepilnīgiem finanšu pārskatiem.
Izsniegt nobeiguma ziņojumu
Amerikāņu sertificēto grāmatvežu institūts (AICPA) pieprasa, lai projekta revidents pārskatītu "augstus" un "vidējus" riskus ar augstāko vadību un nodrošinātu, ka tie nodrošina korektīvus pasākumus šādu risku novēršanai. AICPA arī iesaka segmentu vadītājiem atrast risinājumus, kas mazina riskus, kas saistīti ar zemu risku. Projekta revidents var arī pārskatīt uzņēmuma "riska un kontroles pašnovērtējuma" (RCSA) ziņojumu, lai nodrošinātu, ka riska novērtējumi ir konsekventi. RCSA segmenta darbinieka likmes kontrolē kā "1. līmenis", "2. līmenis" un "3. līmenis", pamatojoties uz paredzamajiem zaudējumiem. Revidents izdod nobeiguma ziņojumu, tiklīdz vadība sniedz būtiskus riskus mazinošus plānus.
