Iekšējo revidentu institūts pieprasa, lai revīzijas vadītājs izstrādātu uz risku balstītus plānus, kas veicina iekšējā audita darbību. Revīzijas plānošana ir process, kas identificē visas uzņēmējdarbības jomas; novērtē katra standarta risku, izmantojot standarta metodi; un izmanto pieejamos revīzijas un finanšu resursus, lai noteiktu, kuras revīzijas tiks veiktas gada laikā.
Kad plānošana ir pabeigta, ir jāizstrādā un jādara zināms vadībai rakstisks iekšējās revīzijas plāns. Plānā jāiekļauj pamatinformācija; riska novērtējuma metodoloģijas un personāla piešķiršanas kopsavilkums; un revīzijas plāna detaļas.
Preces, kas jums būs nepieciešamas
-
Informācija par revīzijas plānošanas darbībām
-
Iekšējās revīzijas nodaļas personāla dati
Pamatinformācija
Iekļaujiet dokumenta kopsavilkumu, lai izskaidrotu lasītājiem, kas ir iekšējās revīzijas plāns un kas padara to noderīgu. Sentluisas Federālā rezervju banka norāda, ka izpildvaras vadība var izmantot revīzijas plānu, lai uzraudzītu gan uzņēmuma, gan revīzijas departamenta darbību gada laikā.
Iekļaujiet iekšējā audita struktūrvienības misiju un mērķus.
Paskaidrojiet, kā tika izstrādāts revīzijas plāns. Tā parasti balstās uz standartizētu riska novērtējumu; diskusijas ar vadību; iepriekšējo revīziju rezultātu novērtēšana; regulatīvo iestāžu vai mātesuzņēmumu pilnvaroto revīziju iekļaušana; un pārvaldības pieprasījumus.
Sniedziet uzņēmuma fona, normatīvās vides un pašreizējo darbību kopsavilkumu kā atbalstu lasītājiem, kas nepārzina uzņēmumu.
Riska novērtēšanas metodoloģija un personāla sadalījums
Aprakstiet metodiku, ko revīzijas departaments izmanto, lai piešķirtu risku atsevišķām revīzijas jomām vai uzņēmumiem. Riska novērtējums parasti ietver kvantitatīvu riska jomu, piemēram, kredīta vai finanšu risku, novērtējumu, kā arī mazāk reālu riska jomu, piemēram, personāla, stratēģiskās nozīmes un juridiskā riska novērtējumus.
Aprakstiet iekšējā audita struktūrvienības struktūru, vajadzības gadījumā sniedzot organizācijas diagrammas. Iekļaujiet skaidrojumus par pieejamo laiku, dokumentējot stundas, kas pieejamas revīzijas darbam gada laikā, un izskaidrojot atšķirību starp pieejamajām stundām un darba laiku (t.i, lielākā daļa revīzijas departamentu neietver brīvdienu, brīvdienu un administratīvo laiku no pieejamajiem stundu aprēķiniem).
Dokumentējiet būtiskas izmaiņas iekšējā audita struktūrvienībā vai personālā kopš pēdējās revīzijas plāna vai izmaiņas, kas plānotas nākamajam gadam.
Vajadzības gadījumā sniedziet galveno revīzijas darbinieku pamatu kopsavilkumu.
Informācija par revīzijas plānu
Sniedziet īsu aprakstu par katru gadā plānoto revīziju, tostarp plānoto revīzijas laiku un vispārējo revīzijas apjomu.
Iekļaujiet visu revidējamo jomu sarakstu un dokumentējiet departamenta vai uzņēmuma riska novērtējumu, pēdējās revīzijas datumu, revīzijas rezultātu, revīzijā izmantotās stundas un plānotos datumus un revīzijas stundas turpmākajām revīzijām. Šis saraksts parāda, kā riska novērtējums un iepriekšēja revīzijas vēsture ietekmē turpmāko revīzijas grafiku.
Salīdziniet iepriekšējā gada revīzijas resursu piešķiršanu katrai revidējamai jomai līdz nākamā gada piešķīrumam, izmantojot piezīmju diagrammu vai joslu diagrammu, lai parādītu, kā revīzijas fokuss mainīsies. Sniedziet būtisku noviržu skaidrojumu.
