Obligātā revīzija ir korporatīvās kontroles, procedūru un finanšu uzskaites sistēmu padziļināta izpēte. Pilnvarotais revidents pārbauda šādas kontroles saskaņā ar vadlīnijām, ko regulāri regulē valdības regulators vai nozares grupa. Apdrošināšanas sabiedrībām, bankām un brokeru sabiedrībām jāiesniedz obligātie finanšu pārskati katra ceturkšņa vai gada beigās.
Izpētīt Kontroles vidi
Organizācijas kontroles vide atspoguļo ārējos elementus, kas ietekmē tās konkurētspēju un vadošo pozīciju stratēģiskajā pozīcijā. Šie elementi var būt reglamentējošas vadlīnijas, konkurentu iniciatīvas un ekonomiskās tendences iekšzemē un starptautiskā mērogā. Normatīvie noteikumi atšķiras atkarībā no nozares, uzņēmuma un atrašanās vietas. Piemēram, Ņujorkā bāzēta brokeru sabiedrība var būt jāievēro Ņujorkas biržas noteikumi. Turpretī uz Colorado balstīta būvniecības kompānija var ievērot Darba drošības un veselības aizsardzības vadlīnijas. Iekšējie faktori ietekmē arī uzņēmuma kontroles vidi, tostarp augstākās vadības ētiskās vērtības un īpašības, cilvēkresursu politiku un korporatīvo misiju un redzējumu.
Pārbaudiet iekšējās kontroles
Pilnvarotais revidents pārbauda bankas vai brokeru sabiedrības iekšējo kontroli, lai nodrošinātu, ka tie ir atbilstoši un efektīvi. Viņš arī pārbauda šādas kontroles, lai nodrošinātu, ka tās atbilst tiesību aktos noteiktajām vadlīnijām, ko nosaka vadošā iestāde. Piemēram, likumā noteiktā revidente, kas pārbauda tirgus darījumu reģistrēšanas procesu kontroli, var pārbaudīt augstākās vadības vadlīnijas un nodrošināt to atbilstību Nacionālo vērtspapīru tirgotāju asociācijas automatizēto kotējumu (NASDAQ) noteikumiem. Kontrole ir instrukciju kopums, ko augstākā vadība ievieš, lai novērstu darbības zudumus, kas rodas zādzību, kļūdu, tehnoloģisku darbības traucējumu vai darbinieku neuzmanības dēļ. Kontrole arī palīdz uzņēmumam izvairīties no finansiālām nelaimēm, ko rada nelabvēlīgas likumdošanas iniciatīvas, piemēram, naudas sods un tiesvedība.
Rangu kontrole un riski
Klasifikācijas kontrole un riski ir obligāts revīzijas procedūru galvenais process. Revidents novērtē risku, ka tas ir "augsts", "vidējs" un "zems" atkarībā no zaudējumu prognozes un kontroles pietiekamības vai efektivitātes. Kontrole ir pietiekama, ja tā sniedz skaidras instrukcijas par uzdevumu izpildi, problēmu identificēšanu un ziņošanu, kā arī lēmumu pieņemšanu par darbu. Efektīva kontrole nodrošina pienācīgus risinājumus iekšējiem sadalījumiem īstermiņā un ilgtermiņā. Likumīgie regulatori, piemēram, Nacionālā Apdrošināšanas komisāru asociācija un Vērtspapīru un biržu komisija, pieprasa, lai augstākā līmeņa vadītāji sniegtu korektīvus pasākumus attiecībā uz "augstiem" un "vidējiem" riskiem.
Izsniegt nobeiguma ziņojumu
Pilnvarotais revidents pārbauda uzņēmuma "riska un kontroles pašnovērtējuma" (RCSA) ziņojumu, lai pārbaudītu iekšējo riska klasifikāciju pirms galīgā ziņojuma izdošanas. RCSA ziņojumā nodaļas vadītāji un segmentu vadītāji dokumentē kontroli un ar to saistītos riskus un novērtē šādus riskus kā "1. līmenis", "2. līmenis" un "3. līmenis", pamatojoties uz zaudējumu iespējamību. Auditors pārbauda atbilstību starp likumā noteiktajiem reitingiem un korporatīvā riska reitingiem. Piemēram, "pirmā līmeņa" riskam RCSA ir jāatbilst "augstam" likumā noteiktajam riskam.
