Obligātās revīzijas pieprasa valsts aģentūras vai nozares regulatori. Bankas, apdrošināšanas sabiedrības un brokeru firmas periodiski sniedz revidētos obligātos finanšu pārskatus. Obligātās revīzijas procedūras ir dažādas, un tās ietver izpratni par uzņēmējdarbības vienības darbības vidi un kontroli. Revīzijas procedūras var prasīt, lai revidenti pārbaudītu iekšējos mehānismus, kā arī kontu atlikumus un informāciju par kontiem.
Saprast darbības vidi
Revidents pārbauda, vai organizācijas iekšējās prakses atbilst nozares vadlīnijām un reglamentējošiem kritērijiem, un ka tās ir ētiskas. Auditors uzzina par iekšējiem procesiem, nosūtot anketas, aptaujas, kontrolsarakstus un oficiālus paziņojumus, piemēram, "pieprasīt vēstules" segmenta vai departamenta darbiniekiem. "Pieprasījuma vēstule" prasa darbiniekam sniegt konkrētu informāciju par politiku, procesu, uzdevumu, departamentu vai darbību, kas saistīta ar revidējamo jomu. Piemēram, revidents var lūgt Bankas ABC riska pārvaldītāju sniegt informāciju par bankas tirgus riska aprēķināšanas metodēm.
Saprast vadīklas
Revidents uzzina par uzņēmuma vienības darbības kontroli, jautājot darbiniekiem, nozares konsultantiem vai ārējiem revidentiem. Piemēram, revīzijas eksperts, kas pārbauda bankas vai brokeru sabiedrības riska pārvaldības praksi, varētu konsultēties un saņemt informāciju no uzņēmuma grāmatvežiem, nodokļu speciālistiem, riska pārvaldītājiem, finanšu analītiķiem un tirgotājiem. Revidents arī varēja uzzināt vairāk par uzņēmējdarbības vienības kontroli, lasot nozares publikācijas vai iepriekšējo gadu revīzijas ziņojumus un darba dokumentus. Piemēram, revidents, kas pārskata EZ Insurance Company darbību, var lasīt žurnālu par finanšu pakalpojumu nozari.
Testa vadība
Speciālists, kas veic finanšu iestādes regulatīvo revīziju, novērtē, vai korporatīvās procedūras un kontroles - krāpšanas vai kļūdu novēršanas mehānismi - ir vienoti ar nozares praksi un standartiem, ko noteikušas regulatori. Revidents pārbauda arī to, vai šādas kontroles ir atbilstošas, pienācīgi un saprotamas visiem procesos iesaistītajiem darbiniekiem. Piemēram, revidents var pārbaudīt pārskatīšanas uzņēmuma ABC algu saraksta praksi, lai pārliecinātos, ka trīs personas paraksta visas pārbaudes vismaz 10 000 ASV dolāru apmērā.
Pārbaudiet konta atlikumus
Revidents veic konta atlikumu pārbaudes, lai nodrošinātu, ka finanšu pārskati nav būtiski kļūdaini - tas ir, bez kļūdām - un atbilst normatīvajiem standartiem, nozares praksei un likumā noteiktajiem principiem. Šie principi attiecas tikai uz normatīvajiem aktiem, un tie var atšķirties no vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem. Nepareizi apgalvojumi norāda uz grāmatvedības kļūdām vai matemātiskām neprecizitātēm finanšu pārskatā un prezentācijā.
Pārbaudes konta dati
Lai pārbaudītu, vai šādi atlikumi un korporatīvie finanšu pārskati ir precīzi un pilnīgi, revidents veic bankas, apdrošināšanas sabiedrības vai riska ieguldījumu fonda kontu atlikumu kontu un atlikumu pārbaudes. Pilnīgi finanšu pārskati ietver bilanci, peļņas un zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas pārskatu un pašu kapitāla pārskatu.
