Patērētāju uzticība ir satriekta, ja ir skandāls. Sakarā ar notikumiem, sākot no 2008. gada banku glābšanas līdz jaunākajam Wells Fargo konta krāpšanas gadījumam, patērētājiem ir jāpārliecinās, ka uzņēmumi, ar kuriem viņi strādā, ir godīgi un augstāk. Audits ir spēcīgs instruments, lai pārliecinātu jūsu uzņēmuma ieinteresētās personas. Tas ļauj viņiem zināt, ka jūsu uzņēmums ievēro atbilstošos grāmatvedības standartus.
Lai gan ir dabiski uztraukties, ja jūsu uzņēmums tiek revidēts vai veic revīziju, tas ir iespēja pārskatīt jūsu grāmatvedības praksi un atrast uzlabošanas jomas. Kad jūsu revīzija ir pabeigta, jūsu revidents pārskatīs savus konstatējumus. Ja veicat iekšējo revīziju, jums ir jāziņo par saviem rezultātiem līdzīgā veidā. Parasti revidenti dalās savos revīzijas konstatējumos standartizētā rakstiskā formātā, kuru varat pārskatīt un īstenot.
Kas ir revīzija?
Revīzija ir objektīvs pārskats par jūsu uzņēmuma finanšu praksi. Parasti tas ietver jūsu finanšu pārskatu un citu finanšu pārskatu pārskatīšanu, ko veic licencēts grāmatvedis. Grāmatvedis salīdzinās jūsu uzņēmuma finanšu pārskatus ar grāmatvedības grāmatām un nodrošinās, ka viss ir precīzs. Dažu veidu organizācijām, piemēram, bezpeļņas organizācijām un publiski tirgotām sabiedrībām, ir periodiski jāveic trešo pušu revīzijas, lai nodrošinātu, ka tās atbildīgi izmanto patērētājiem uzticētos līdzekļus.
Kādi ir dažādi revīzijas veidi?
Ir divi galvenie revīzijas veidi: iekšējie un ārējie. Iekšējais audits ir revīzija, ko veicat savā biznesā. Jūs vai jūsu uzņēmums ieceļ personu, kurai ir zinoši un pieredzējuši grāmatvedības prakse, lai pārskatītu jūsu grāmatas un finanšu pārskatus un nodrošinātu, ka viss ir atbilstošs. Pēc tam tiek ziņots par iekšējā audita konstatējumiem jūsu uzņēmuma lēmumu pieņēmējiem, kas var ietvert vadītājus, direktoru padomi vai citas ieinteresētās personas.
Iekšējais audits sniedz jums un jūsu uzņēmumam iespēju identificēt un pārvaldīt visus riskus un nodrošināt jūsu uzņēmuma politiku ievērošanu. Jūs varat veikt iekšējās revīzijas periodiski vai pastāvīgi. Iekšējās revīzijas ir elastīgākas nekā ārējās revīzijas un var ietvert konkrētus departamentus un jūsu uzņēmuma lielākos mērķus.
Ārējās revīzijas veic trešā persona, kas nav saistīta ar jūsu uzņēmumu. Tos var vadīt vai pārraudzīt tādas regulatīvās organizācijas kā Sabiedrības uzskaites uzraudzības padome. PCAOB nosaka revīzijas standartus publiski tirgotiem uzņēmumiem un brokeriem. Šīs ārējās revīzijas publisko savu revīzijas konstatējumu.
Ir vairāki ārējo revīziju veidi, tostarp atbilstības revīzijas, darbības revīzijas un finanšu pārskatu revīzijas. Atbilstības revīzijas nodrošina, ka jūsu uzņēmums atbilst visām normatīvajām prasībām. Operatīvās revīzijas pārskata jūsu organizācijas darbību un sniedz ieteikumus uzlabojumiem. Finanšu pārskatu revīzijas tiek sauktas arī par apliecinājuma revīzijām, un šāda veida revīzijā revidents pārbauda jūsu uzņēmuma finanšu pārskatus un grāmatvedības operācijas.
Kādi ir revīzijas soļi?
Ja apsverat sava uzņēmuma iekšējo vai ārējo revīziju, ir svarīgi zināt, kādi pasākumi ir jāveic. Rūpīga revīzija ir laikietilpīga, taču no tā izrietošais miera miers ir vērts uz laiku. Kādi ir audita soļi? Kopumā revīzija ietver plānošanu, pierādījumu vākšanu un ziņojuma sniegšanu ar revīzijas konstatējumiem.
Plānošanas stadijā jūs precizējat revīzijas darbības jomu un cik ilgi revīzija ilgs. Jūs plānojat arī nepieciešamās sanāksmes vai apmeklējumus uz vietas, lai revidents varētu pārskatīt jūsu procedūras. Nākamais solis ir pierādījumu vākšana. Pierādījumu apkopošana ietver grāmatvedības prakses un procedūru ievērošanu, uzņēmuma kontroles procedūru pārbaudi un finanšu uzskaites un pārskatu iegūšanu un pārskatīšanu. Auditors analizē un pārbauda pierādījumus, lai sagatavotos nākamajam solim.
Pēdējā posmā jūsu revidents sagatavo ziņojumu ar revīzijas konstatējumiem, ko dažreiz sauc par revīzijas atzinumu. Revidents iepazīstinās ar ziņojumu nepieciešamajām ieinteresētajām personām un var arī publiskot rezultātus atkarībā no revīzijas veida un apjoma.
Kā ziņot par revīzijas rezultātiem
Ja veicat iekšējo revīziju, jūs varat brīnīties, kā ziņot par revīzijas rezultātiem. Parasti iekšējie un ārējie revīzijas konstatējumi tiek ziņoti rakstiski, kā arī sniegti mutiski ieinteresētajām personām.
Attiecībā uz ārējām un iekšējām revīzijām ir vispārēja struktūra, ko seko vairums rakstisko ziņojumu. Atbilstības revīzijām pārraudzības organizācijai var būt īpašas prasības par to, kas jāiekļauj rakstiskajā ziņojumā. Rakstisks revīzijas ziņojums ir jāsagatavo īsi un tādā veidā, kas lasītājam ir viegli saprotams. Tajā jāiekļauj arī pierādījumi par revīzijas konstatējumiem.
Kopumā revīzijas ziņojumā ir trīs sadaļas: ievads, sadaļa, kas apraksta revīzijas apjomu un revidenta atzinumu, kurā aprakstīti revīzijas konstatējumi. Ievadā norādīts revidenta pienākumi un jūsu uzņēmuma pienākumi saistībā ar revīziju. Tā parasti ietver arī revidenta vai revidentu vārdus un revīzijas datumus.
Darbības sadaļa apraksta audita procesu. Tajā ir norādītas revidētās jomas, kuras pabeidza revīziju, un kad un kādi kritēriji tika izmantoti revīzijas veikšanai. Ja tas ir, piemēram, ārēja revīzija, tajā būtu norādīts, kādi vadības struktūras standarti tika izmantoti, lai novērtētu revīzijas rezultātus. Attiecībā uz iekšējo revīziju tas attiecas uz uzņēmuma standartiem un politikām, kas tika izmantotas. Darbības sadaļa arī apraksta tieši to, ko veicis revidents. Revidents iekļaus, kādus finanšu pārskatus viņa pārskatīja un kādus testus viņa veica.
Revidenta atzinums ir ziņojuma pēdējā daļa. Tādā gadījumā revidents norāda, ko viņa ir atradusi un vai jūsu uzņēmums atbilst revīzijas kritērijiem. Atkarībā no revīzijas veida revidents var ietvert arī ieteikumus revīzijas laikā konstatēto jautājumu uzlabošanai vai risināšanai.
Pēc sava ziņojuma rakstīšanas revidents parasti iepazīstina ar saviem atzinumiem uzņēmuma ieinteresētajām personām. Lielā bezpeļņas organizācijā, piemēram, viņa iepazīstinās ar saviem atzinumiem revīzijas komitejai, kas pārrauga revīzijas procesu. Komiteja apspriedīs revīzijas konstatējumus ar revidentu un uzdos precizēt jautājumus, pirms tie iesniedz revīzijas ziņojumu savai valdei.
Ja veicat iekšējo revīziju, labākā pieeja, kā rakstīt revīzijas konstatējumus un ieteikumus, ir skaidri norādīt, ko jūs darījāt, kad to izdarījāt un ko jūs atradāt. Jūsu ziņojumam nav jābūt ilgam. Tam ir jābūt skaidram un pārliecinošam, lai jūsu uzņēmuma vadītāji un vadītāji rīkotos, pamatojoties uz jūsu rezultātiem, īpaši, ja atrodat jomas, kurās nepieciešama uzlabošana.
Kādi ir dažādi revīzijas rezultātu veidi?
Rūpīga revīzija var atklāt vājās vietas, kas ir jāuzlabo. Sliktākā gadījumā tas var atklāt krāpšanu vai nepareizu pārvaldību, kas jums ir nepieciešams, lai pienācīgi ziņotu iestādēm un adresei. Ārējās revīzijas parasti ziņo par revīzijas konstatējumiem kā vienu no šādiem kritērijiem: neierobežotu vai tīru viedokli, kvalificētu atzinumu, nelabvēlīgu atzinumu vai viedokļa atteikumu.
Bezkrāsains atzinums ir labākais gadījums, ja jūsu uzņēmums veic ārēju revīziju. Tas nozīmē, ka revidents varēja pabeigt revīziju un ka jūsu bizness atbilst revīzijas kritērijiem. Piemēram, finanšu pārskatu revīzijā bezkrāsains atzinums nozīmētu, ka pārskati atbilst vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem.
Kvalificēts atzinums nozīmē, ka revīzijā bija problēma. Revidentam, piemēram, nevarēja piekļūt visai tai vajadzīgajai informācijai un dokumentiem, vai, iespējams, nebija ievērotas revidējamās teritorijas pieņemtie standarti. Finanšu pārskatu revīzijā tas var nozīmēt, ka revidents konstatēja vienu vai vairākas jomas, kurās netika ievēroti vispārpieņemti grāmatvedības principi. Lai gan tas nav ideāls rezultāts jūsu uzņēmumam, to var ātri un viegli risināt.
Negatīvs viedoklis ir daudz nopietnāks. Tas norāda, ka revidents konstatēja, ka revidējamajā jomā ir konstatēta kļūdaina informācija. Finanšu pārskatu revīzijas gadījumā negatīvs atzinums nozīmē, ka revidents konstatēja, ka jūsu uzņēmuma finanšu pārskati neatbilst vispārpieņemtajai grāmatvedības praksei. Šis rezultāts ir salīdzinoši reti, un tas var negatīvi ietekmēt publiski tirgotos uzņēmumus. Daži uzņēmumi ir redzējuši to akciju cenu kritumu, piemēram, pēc negatīva atzinuma sniegšanas.
Atteikšanās no viedokļa nozīmē, ka revidents nevarēja pabeigt revīziju. Tas var būt tāpēc, ka finanšu pārskati nebija pieejami vai ka revidentam nebija pieejama pilnīga piekļuve informācijai, kas viņam nepieciešama. Tas var arī nozīmēt, ka jūsu uzņēmuma vadība nav sadarbojusies ar revidentu. Dažreiz tas arī norāda, ka revidentam ir interešu konflikts. Piemēram, viņam var būt finansiāla interese par revidējamo uzņēmumu.
Lai gan atteikšanās no viedokļa nav labākais scenārijs jums vai jūsu uzņēmumam, tas arī nav vissliktākais. Tas būtībā nozīmē, ka nav viedokļa un ka revīzija būtu jāpabeidz nākotnē.
Kā atbildēt uz revīzijas konstatējumiem
Ja jūsu uzņēmums nesen ir pabeidzis iekšējo vai ārējo revīziju, ir svarīgi atbildēt uz revīzijas konstatējumiem. Pirmais solis ir rūpīgi pārskatīt revīzijas ziņojumu ar revidentiem. Jautājiet auditoriem jautājumus, lai noskaidrotu rezultātus un pieredzi, strādājot ar savu uzņēmumu. Jūs varat jautāt, kā, piemēram, darbinieki sadarbojās ar revidentiem. Jūs varat arī jautāt, vai sākotnējā revīzijas plānā ir notikušas kādas izmaiņas, vai ja revīzijas procesā revidentam radās kādas grūtības.
Ja revidents konstatēja jomas, kurās nepieciešama uzlabošana, jautājiet par specifiku. Pārliecinieties, ka jūs izskaidrojat, kāda ir problēma, un kāds dokuments vai tests atklāja šo problēmu. Jūs varat arī jautāt, vai auditoram ir konkrēti ieteikumi teritorijas atrisināšanai.
Pat ja netika atrasti jautājumi, jūs joprojām varat izmantot savas revidenta zināšanas un pieredzi. Jūs varat jautāt, kā, piemēram, jūsu organizācija salīdzina ar citām līdzīgām organizācijām. Jūs varat arī pieprasīt vispārīgus ieteikumus grāmatvedības procedūru vai pārskatu sniegšanas prakses uzlabošanai.
Negatīva vai kvalificēta atzinuma gadījumā jums vajadzētu apsvērt iespēju sniegt oficiālu un rakstisku atbildi. Jums var būt nepieciešams atbildēt rakstiski, atkarībā no jūsu uzņēmuma vai vadības struktūras, kas pārrauga jūsu revīziju. Jūsu atbildei ir jārisina tieši katrs ziņojumā izvirzītais jautājums un jāapspriež jūsu plāns, kā atrisināt revīzijas konstatējumos izvirzītos jautājumus. Jums jāiekļauj konkrēti, izmērāmi uzlabošanas soļi un grafiks, kad šie soļi tiks pabeigti. Negatīva atzinuma gadījumā pirms atbildes pabeigšanas vai publicēšanas jūs varat konsultēties ar advokātu.
Vissvarīgākais aspekts, reaģējot uz revīzijas konstatējumiem - un varbūt visu revīzijas procesu - ir atcerēties, ka revidents nav ienaidnieks. Revidents palīdz jums uzlabot un nodrošināt sabiedrības uzticību. Lai gan audita veikšana var būt stresa un biedējoša process, tā var dot jums un jūsu uzņēmumam iespēju uzlabot. Jūs, piemēram, varēsiet atrast veidus, kā uzlabot grāmatvedības procesu, kas galu galā var ietaupīt laiku un naudu.
