Budžeta veidošana veido uzņēmuma turpmākās darbības pamatu. Vadītāji izveido budžetu, paredzot finanšu apstākļus un tirgus prognozes nākamajiem periodiem. Šie vadītāji aprēķina ieņēmumus un izdevumus par budžetu. Kad ierodas budžetā atspoguļotais periods, vadītāji salīdzina faktiskos izdevumus ar budžeta numuriem un novērtē departamenta sniegumu.
Izveidot budžetu
Uzņēmuma budžeta veidošana ietver visas organizācijas struktūrvienības. Pārdošanas nodaļa prognozē tirgus apstākļus un aplēš nākotnes ieņēmumus, lai izveidotu pārdošanas budžetu. Ražošanas nodaļa šo informāciju izmanto, lai izveidotu ražošanas budžetu, paredzot materiālās, darbaspēka un pieskaitāmās izmaksas. Administratīvie un pārdošanas vadītāji sagaida savus izdevumus nākamajam gadam. Budžeta vadītājs koordinē saziņu starp katru departamentu un apkopo katru sadaļu galvenajā budžetā un izveido budžeta finanšu pārskatus.
Pasākuma faktiskie rezultāti
Grāmatvedības departaments reģistrē ikmēneša darījumus galvenajā grāmatā. Grāmatvedis izveido regulārus finanšu pārskatus, lai paziņotu uzņēmuma finanšu rezultātus. Grāmatvedis izveido arī finanšu pārskatus, kuros tiek atspoguļoti pārdošanas un nodaļas izdevumi atsevišķiem departamentiem. Grāmatvedis izplata departamenta ziņojumus attiecīgajiem departamenta vadītājiem un pilnu komplektu budžeta vadītājam.
Aprēķināt budžeta atšķirības
Budžeta vadītājs salīdzina faktiskās pārdošanas smilšu izmaksas ar budžetā paredzētajiem pārdošanas apjomiem un izdevumiem. Starpība starp faktiskajām un budžetā iekļautajām summām ir vienāda ar budžeta dispersiju. Budžeta pārvaldnieks vienā ziņojumā apvieno faktiskos skaitļus, budžeta numurus un budžeta dispersijas numurus. Budžeta vadītājs šo ziņojumu izplata departamentu vadītājiem un viņu priekšniekiem.
Novērtējiet veiktspēju
Budžeta novirzes tiek izmantotas, lai novērtētu atsevišķu departamentu vadītāju darbību. Jo lielāks variants, jo vairāk jautājumu uzdod jautājumi par summām. Departamenta vadītājiem ir jāpaskaidro budžeta dispersijas iemesls. Ja budžeta pārvaldniekam ir saprātīgs skaidrojums vai situācija nav kontrolēta, to darbība netiek nelabvēlīgi ietekmēta. Ja budžeta dispersija pastāv departamenta vadītāja nepareizas pārvaldības dēļ, vadītāja vērtējums būs negatīvs.
