Darbības budžets kalpo kā ceļvedis uzņēmumiem, lai tie varētu izstrādāt finanšu plānus nākamajam gadam. Tas ietver gan ieņēmumus, gan izdevumus, parasti to atspoguļo ienākumu deklarācijas formātā un sniedz vērtīgu veidu, kā uzņēmumam dokumentēt finansiālos mērķus un mērķus darbībām, ko tā vēlas sasniegt.
Kā uzņēmuma īpašnieks jūs varat atrast sev nepieciešamo budžetu, lai vadītu un atbalstītu uzņēmuma finanšu lēmumus. Dažādi budžeta veidi pastāv atkarībā no tā, kāda veida izdevumi jūs plānojat, un daudzi uzņēmumi izmanto tādas versijas kā sadalīts budžets, budžets pēc izmaksu centra, no augšas uz leju vai no apakšas uz augšu, lai dokumentētu savus mērķus nākamajiem 12 mēnešus.
Kas ir darbības budžets?
Darbības budžets ir prognozēts pārskats par gaidāmiem uzņēmuma darbības ieņēmumiem un izdevumiem. Tas neietver izmaksas par kapitālieguldījumiem vai ieguldījumiem, piemēram, noliktavas būvniecības izmaksas. Darbības budžeti parasti tiek apkopoti reizi mēnesī vai reizi ceturksnī, un tie attiecas uz vienu gadu.
Izdevumi ietver pārdošanas izmaksas (tiešās izmaksas produkta ražošanai) un darbības izmaksas, kas saistītas ar uzņēmuma pārdošanu un vispārējo un administratīvo darbību. Atkarībā no detalizācijas pakāpes darbības budžetā var iekļaut arī nākamā gada paredzamo nolietojuma, amortizācijas, procentu izdevumu un nodokļu izdevumus.
Darbības budžetu bieži vien apvieno ar izdevumiem, izmantojot lineāro kārtību, lai, plānojot budžetu, to varētu precizēt pa posteņiem. Piemēram, ja uzņēmums zina, ka tas maksās konsultantam par pirmajiem trim mēnešiem, tas palīdz budžeta pozīcijā iekļaut šo pozīciju, lai izmaksas varētu no budžeta atcelt pārējai daļai. gadā. Vai, ja uzņēmums zina, ka jūnijā tā īres maksa palielināsies, tā var arī to ietekmēt savā budžeta pozīcijas detalizētajā budžetā.
Lielāki uzņēmumi, kuriem ir daudz nodaļu vai citas vienības, bieži vien apkopo atsevišķus darbības budžetus katrai uzņēmējdarbības vienībai un pēc tam tos apvieno vienā kopsavilkuma līmeņa pamatbudžetā uzņēmumam kopumā.
Kādi ir dažādi budžeta veidi?
Uzņēmumi dažādu iemeslu dēļ izmanto dažāda veida budžetus, un katrs no četriem galvenajiem veidiem vai metodēm darbojas dažādās situācijās.
- Papildu budžeta veidošana: Iespējams, visbiežāk izmantotā, vienkāršā budžeta veidošanas metode. Viens vienkārši ņem vērā uzņēmuma faktiskos skaitļus no pagājušā gada un palielina vai samazina tos par noteiktu procentu. Piemēram, uzņēmums varētu budžetā palielināt pārdošanas ieņēmumus par 10 procentiem par savu pārdoto produktu un par 5 procentiem samazināt izdevumus par neizmantotām biroja telpām. Tā ir izplatīta metode, jo tā ir viegla, bet parasti ignorē tādas ārējās ietekmes kā inflācija. Turklāt vadītāji var novērtēt izdevumu pieaugumu par augstāku procentu, lai parādītu, ka viņi vienmēr nonāk zem budžeta. Šī budžeta veidošanas metode var mazināt vadītājus, cenšoties samazināt izmaksas vai palielināt efektivitāti.
- Budžets, kas balstīts uz darbību: Budžeta veids no augšas uz leju ar iznākuma mērķiem, piemēram, ieņēmumi no 150 miljoniem ASV dolāru. Budžets no augšas uz leju ietver augstākā līmeņa vadītājus, kuri izstrādā augsta līmeņa budžetu, pamatojoties uz viņu mērķiem. Šis budžets tiek piešķirts departamentu vadītājiem, lai noteiktu darbības, kas nepieciešamas, lai sasniegtu šo mērķi, un izmaksas, kas saistītas ar šo darbību veikšanu.
- Vērtības piedāvājuma budžets: Šāda veida budžets prasa vairāk domāšanas, un tas ietver jautājumu par to, vai katrs budžeta postenis rada vērtību klientiem, darbiniekiem un citām uzņēmuma ieinteresētajām personām.
- Nulles budžeta veidošana: Šāda veida budžets paredz, ka katrs departaments sākas ar nulles budžetu, un katrs budžetā iekļautais izdevums ir jāpamato, pirms tas tiek pievienots. Lai gan šāda veida budžeta veidošana ir laikietilpīga, tā darbojas uzņēmumiem, kuriem nepieciešams finansiāli pārstrukturēt savu darbību, vai arī citādi, ir nepieciešams veikt ļoti stingru izdevumu kontroli. Šāda veida budžeta veidošana ir efektīvāka diskrecionārām izmaksām, nevis pamatdarbības izmaksām, kas nodrošina uzņēmuma darbību.
Kāpēc jums ir nepieciešams darbības budžets
Uzņēmumiem jāspēj uzturēt sakarus ar uzņēmuma pašreizējo finansiālo stāvokli, lai tas būtu veiksmīgs, kā arī lai plānotu, ko viņi gaidīs nākamajos mēnešos, lai viņi varētu plānot nākamā gada ieņēmumus un izdevumus. Darbības budžets ir svarīgs, jo tas dod vadībai iespēju noteikt un paziņot savus finanšu mērķus un mērķus nākamajiem 12 mēnešiem, un to var izmantot, lai darbiniekus un vadību atbildētu par šiem mērķiem. Nav nekas neparasts, ka uzņēmumiem ir jāsagatavo grafiks, kas katru mēnesi salīdzina budžetu ar faktiskajiem finanšu rezultātiem vai vismaz katru ceturksni, lai redzētu, kā uzņēmuma faktiskie rezultāti seko līdzi budžetā paredzētajiem mērķiem.
Darbības budžets un plānošanas process arī dod iespēju uzņēmumiem sagatavoties neparedzētu apstākļu gadījumā. Piemēram, uzņēmums var noteikt savus ieņēmumu un izdevumu mērķus un plānot tos tā, lai tas būtu pietiekami rentabls, lai naudu ievietotu slamh fondā. Fonds varētu tikt izmantots ekonomikas lejupslīdes gadījumā, liela piegādātāja zaudēšana, bieža klienta zaudēšana vai cita veida uzņēmējdarbības jautājums, kas negatīvi ietekmētu uzņēmuma naudas plūsmu.
Efektīva budžeta veidošana ir daļa no mākslas un daļas zinātnes. Kā uzņēmuma īpašniekam jums būs jānoskaidro, kur iestatīt joslu, veidojot budžetu, kas atspoguļo darbības veidu, ko jūsu komanda spēj, vienlaikus ņemot vērā to, kas jūsu uzņēmumam ir jādara, lai saglabātu atbilstību vai pārspēt savus konkurentus un vienaudžus un izcīnīt savā tirgū. Ir svarīgi noteikt budžeta mērķus pietiekami augstā līmenī, lai tirgus un jebkurš ieguldītājs uztver jūsu uzņēmumu kā līderi un achiever, tomēr saglabājiet mērķus reālistiskā līmenī, lai neveidotu negatīvu uztveri, ja trūkst mērķu.
Budžeta piemēri
Uzņēmumi izvēlas apkopot budžetus dažādos veidos atkarībā no uzņēmuma lieluma, struktūras, uzņēmējdarbības veida un citiem apsvērumiem. Piemēram, jūs varat izlemt veidot budžetu pa nodaļām ar tādām kategorijām kā izpilddirektors, finanses, iekārtas vai IT. Katrai no šīm sadaļām būs vienādas sastāvdaļas, piemēram, algas, juridiskās izmaksas, datoru izmaksas un biroja izmaksas.
Daži uzņēmumi savu budžetu sagatavo pēc izmaksu centra. Izmaksu centrs ir nodaļa, nevis nodaļa. Ražošanas uzņēmumā tā varētu būt ražošanas nodaļa vai apkopes nodaļa. Šie dienesti ir atbildīgi par tiešajiem darbības izdevumiem un nav iesaistīti vai nekontrolē uzņēmuma pārdošanas vai ieņēmumus radošo daļu. Šāda veida budžetā ir grūti aprēķināt katra izmaksu centra peļņu, jo tas prasa piešķirt ieņēmumus un pieskaitāmās izmaksas, piemēram, ēku īri.
Vēl viens budžeta piemērs ir augšupējas budžeta veidošanas metode. Šis budžeta formulēšanas process ietver vadību, kas nosaka uzņēmumam izvirzītos mērķus un mērķus, un pēc tam nospiežot šos mērķus un mērķus uz uzņēmuma nodaļas vadītājiem. Budžeta mērķus nosaka vadība, un departamentiem ir jāatrod veids, kā strukturēt savus atsevišķos budžetus, lai sasniegtu augstāko vadītāju izvirzītos mērķus un mērķus.
Šāda veida budžeta veidošanai ir trūkums, jo vidējā līmeņa un zemākā pārvaldība nodaļās nepiedalās budžetā, jo tās nav radījušas tās un tās tika uzliktas tām. Daži uzskata, ka augšupvērsta budžeta veidošana nav tik efektīva, jo vadība bieži vien ir atdalīta no detalizācijas, kas notiek šajā jomā un ar uzņēmuma ikdienas operatīvajām vajadzībām.
Budžets no apakšas uz augšu ir otrādi no lejupejoša budžeta, un tas sākas ar cilvēkiem, kas darbojas šajā jomā. Katrs departaments ir atbildīgs par sava budžeta izstrādi, un personāls, kas ir iesaistīts ikdienas darbībā, parasti ir visnozīmīgākais par visiem budžeta pozīciju posteņiem. Šā iemesla dēļ no augšupējiem budžetiem ir tendence būt detalizētākiem un daudzos gadījumos precīzākiem nekā augšupejoši budžeti. Budžets joprojām tiek veidots, pamatojoties uz mērķiem, tāpēc pat ar papildu detaļām tas varētu pilnīgi atšķirties no uzņēmuma faktiskajiem rezultātiem.
Budžeta izaicinājumi: smilšu soma vai stiepšanās?
Budžeta plānošana nav tik vienkārša, kā tikai pievienot pieauguma tempu vai samazināt ieņēmumus un izdevumus, un pēc tam kopiju ielīmējiet katru 12 mēnešu laikā nākamajam gadam. Īpaši tad, ja budžetu veido cilvēki, kas atrodas laukā, var rasties dilemma. Iespējams, ka komandai jāsagatavo budžets, kas ietver stiept mērķus, kas ir ļoti optimistiski, bet var būt grūti sasniedzami. Vai varbūt komandai ir jāsagatavo budžets, kas ir smilšakmens, kas nozīmē, ka mērķi ir vieglāk sasniedzami.
Tas ir īpaši grūts jautājums, kad darbinieki zina, ka viņu prēmijas ir saistītas ar viņu sniegumu pret budžetu, un tā var pārbaudīt vadības ētiku, īpaši, ja smilšakmens budžets noved pie tā, ka uzņēmums darbojas sliktāk, nekā vienaudžiem vai konkurentiem. darbiniekiem, kas nodrošina viņu prēmijas.
Katrai pieejai ir potenciālie jautājumi. Lai gan ir kaut kas teikt par nepietiekamu daudzsološu un pārmērīgu piegādi, no otras puses, nospraušanas mērķu noteikšana var likt cilvēkiem un komandām ārpus savas komforta zonas, lai sasniegtu iepriekš negaidītus vai nesasniedzamus, pozitīvus rezultātus.
Ja budžeta mērķi ir pārāk nežēlīgi, darbinieki sāks ignorēt budžetu vai apšaubīt vadītāja domāšanas veidu un spēju precīzi novērtēt personāla spējas. Turklāt, ja ieņēmumu budžets ir sasniedzams tādā līmenī, kas nav sasniedzams, un darbības izdevumi, piemēram, darbā pieņemšana un algas papildu personālam, atbilstu paaugstinātajam pārdošanas apjomam, uzņēmums varētu iztērēt pārāk daudz līdzekļu nepietiekami izmantotajiem resursiem.
Kapitāla budžeti un prognozes
Uzņēmuma kapitāla budžets var mijiedarboties ar darbības budžetu, bet tas ir pilnīgi atsevišķs naudas katls. Kapitāla budžetā ir izklāstīti plāni un saistītie ieņēmumi un izdevumi lieliem vai dārgiem projektiem, piemēram, jaunu ražošanas iekārtu iegāde, jaunas noliktavas būvniecība vai ieguldīšana jaunā ražojumā. Kapitāla budžets bieži tiek veikts arī pēc projekta, un tas var būt finansiāli modelēts kā neto pašreizējā vērtība vai NPV aprēķins vai iekšējās atdeves likme vai IRR aprēķins.
Abas šīs metodes parasti izmanto, un tās piedāvā vadībai veidu, kā novērtēt projekta dzīvotspēju, novērtēt naudas plūsmas apjomu, ko produkts varētu radīt, noteikt ieguldījumu atdeves likmi un pieņemt lēmumu par to, vai veikt projektu. Uzņēmums var veikt divus vai trīs dažādus NPV vai IRR aprēķina scenārijus ar dažādiem pieņēmumiem, lai noteiktu, kas varētu radīt vislielāko peļņu uzņēmumam.
Daudzi uzņēmumi arī sagatavoja prognozi kopā ar savu darbības budžetu. Lai gan tas var šķist dublējošs, budžets ir tas, ko uzņēmums vēlas sasniegt, piemēram, zināmu gada pārdošanas apjoma pieaugumu, zināmu izdevumu samazinājumu vai noteiktu papildu darbinieku skaitu.
Prognoze, no otras puses, ir ideja, kas ir tuvāka finanšu realitātei. Uzņēmums gada sākumā izveido prognozi, un tas var līdzināties janvāra budžetam. Tomēr, tā kā reālie rezultāti tiek ieviesti, uzņēmums atjauninās prognozes, pamatojoties uz to, kas patiešām notiek, kas var būt vai nebūt līdzīgs budžetam. Prognoze piedāvā vadībai rīku, kas palīdz tuvākajā laikā plānot un novirzīt centienus, ja uzņēmums vēlas, lai tas nesasniegtu savus budžeta mērķus ne ieņēmumiem, ne izdevumiem.
