Revīzijas plāna izveide var sākties jau sešus mēnešus pirms uzņēmuma revīzijas gada sākuma un var prasīt ievērojamus personāla un vadības resursus. Revīzijas plānos jāapsver visas uzņēmējdarbības jomas un jākoncentrē resursi tiem, kam ir vislielākais risks. Kad esat novērtējis šos riskus, varat noteikt, cik bieži jūs veicat revīziju un novērtējiet, vai jūsu darbinieku skaits ir jāpielāgo.
Preces, kas jums būs nepieciešamas
-
Uzņēmējdarbības organizācijas shēma
-
Uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķins
-
Pēdējās revīzijas rezultāti un datumi katrai uzņēmējdarbības jomai
Definējiet revīzijas mērķus
Pārskatiet uzņēmuma organizācijas diagrammas, lai identificētu visas uzņēmējdarbības jomas un atbalsta vienības.
Pārskatiet uzņēmuma ienākumu pārskatu, lai identificētu visus ieņēmumu avotus. Pārliecinieties, vai tie ir uzskaitīti organizācijas diagrammā.
Tikties ar uzņēmumu vadītājiem, lai apspriestu jebkādus plānus atvērt jaunas uzņēmējdarbības vai atbalsta vienības vai slēgt, konsolidēt vai pārdot esošās vienības. Sekojiet līdzi jebkurām anomālijām starp peļņas vai zaudējumu aprēķinu un organizācijas shēmu.
Izlemiet, kā sadalīt savu revīzijas Visumu (jomas, kuras jūs pārbaudīsiet). Kad būsiet izveidojis revīzijas visumu, jūs pārbaudīsit katru vienību vai nodaļu, pamatojoties uz risku balstītu ciklu, parasti trīs gadus. Jūs varat izvēlēties, lai revidētu uzņēmējdarbības vienības kopumā, sākot ar ražošanu vai pārdošanu uz kuģniecību un kolekcijām, ieskaitot visas atbalsta funkcijas, piemēram, cilvēkresursus, grāmatvedību, nodokļus, stratēģiju un informācijas tehnoloģijas. Vai arī varat veikt mazākas diskrētas uzņēmējdarbības, piemēram, pārdošanas vai kolekciju, vai atbalsta pasākumu, piemēram, cilvēkresursu, revīzijas.
Riska novērtēšana
Izveidojiet skaitlisku pieeju katras vienības riska novērtēšanai, lai jūs varētu piešķirt ierobežotus revīzijas resursus riskantākajām uzņēmējdarbības jomām. Jāņem vērā šādi faktori: ienākumi un / vai izdevumi par izdevumiem; darījumu apjoms, kas var ietvert saražoto vienību skaitu, izīrēto darbinieku skaitu vai ar datoru sistēmu apstrādāto darījumu skaitu; laiks kopš pēdējās revīzijas un rezultātiem; un vienības stratēģiskās nozīmes pakāpe vispārējai uzņēmējdarbībai.
Noteikt skaitlisku ierobežojumu augsta, vidēja un zema riska vienībām. Piemēram, vienības, kuru punktu skaits ir no 80 līdz 100 (liels risks), var revidēt katru gadu; no 50 līdz 80 punktu vērtēšanu var veikt reizi divos gados; un tie, kuru rezultāts ir mazāks par 50 (mazs risks), tiktu pārbaudīti reizi trijos gados.
Novērtējiet katru vienību, pamatojoties uz tā risku un piešķiriet revīzijas biežumu. Ja iespējams, procesā iesaistiet uzņēmumu vadītājus, lai iegūtu viņu viedokli par katras vienības risku.
Noskaidrojiet, cik daudz laika jūs piešķirsiet katrai revīzijai, ņemot vērā manuālās un automatizētās procedūras, kas jums būs jāveic.
Nosakiet, cik stundas jūsu personālam ir pieejams revīzijas laiks, un salīdzināt to ar nepieciešamo revīzijas laiku. Ja numuri nesakrīt, pieprasiet papildu personālu vai samaziniet katru revīziju vai katru gadu veicamo revīziju skaitu.
Apspriediet revīzijas plāna projektu ar uzņēmuma vadītājiem un saņemiet to apstiprinājumu un ar to saistītos resursus.
