Saskaņā ar profesionālajiem standartiem revidentiem jāplāno revīzijas, izmantojot pienācīgu profesionālo aprūpi. Tas ietver izpratni par revīzijas klienta biznesa procesiem, mērķiem un riskiem. Audita plānošanas laikā izmantotais kopīgs rīks ir iepriekšējas revīzijas kontrolsaraksts vai aptauja. Kontroljautājumam var būt daudz pielietojumu, tostarp apkopot provizorisku informāciju, lai aptvertu revīziju, noteiktu galvenos uzņēmējdarbības riskus, apzinātu jomas, kurās jāpievērš lielāka uzmanība revīzijai, un informēt klientu par datu vajadzībām.
Klientu informācijas vākšana
Iepriekšējas revīzijas kontrolsaraksti bieži tiek izmantoti, lai revīzijas plānošanas posmā iegūtu svarīgu informāciju no revīzijas klienta. Piemēram, finanšu pārskatu revīzijā revidents var nosūtīt kontrolsarakstu, pieprasot konkrētu informāciju, piemēram, bankas pārskatus, nomas līgumus un apdrošināšanas polises uz noteiktu laika periodu. Klientam var nosūtīt arī anketu, lai apkopotu svarīgāko informāciju par uzņēmējdarbības mērķiem un riskiem. Revidents var izmantot šīs zināšanas, lai mērķētu un prioritizētu revīzijas lauka darbu.
Revīzijas informācijas paziņojums
Pirms revīzijas kontrolsarakstu var izmantot arī kā instrumentu, lai sniegtu svarīgu informāciju revīzijas klientam. Piemēram, paziņojumā var paziņot gaidāmās revīzijas datumu un ilgumu, provizorisko revīzijas apjomu un mērķus, kā arī revīzijas prasības, piemēram, biroja telpu izmitināšanas un datu piekļuves vajadzības. Šo paziņojumu var apvienot ar sākotnējiem informācijas pieprasījumiem. Informāciju var nosūtīt revidentam plānošanas laikā vai nodot revidentam revīzijas vietā.
Iekšējās informācijas vākšana
Iepriekšējas revīzijas kontrolsaraksts var darboties arī kā iekšējais dokuments revīzijas grupai, lai nodrošinātu, ka tiek iegūta galvenā informācija. Piemēram, kontrolsaraksts var prasīt, lai revidents iekšēji ģenerē noteiktus pārskatus un rādītājus, piemēram, finanšu pārskatus un galvenos darbības rādītājus. Šīs informācijas apkopošana neatkarīgi no revīzijas klienta dod lielāku ticamību tās precizitātei. Tāpat revidents var iegūt informāciju no trešo pušu avotiem, piemēram, piegādātājiem, kreditoriem un klientiem, izmantojot kontrolsaraksta pieeju.
Iekšējā kvalitātes nodrošināšana
Vēl viens revīzijas pārbaudes saraksta mērķis ir nodrošināt, lai tiktu ievērotas iekšējās revīzijas vadlīnijas un prakse. Piemēram, kontrolsaraksts var ietvert tādus priekšmetus kā nepieciešamie dati, ziņojumi vai analīzes par katru revīziju vai revīzijas mērķu apstiprināšana, darbības joma un pārbaudes procedūras, izmantojot revīzijas vadību. Citi kontrolsaraksta elementi var ietvert revīzijas klientu komunikāciju un revidentu ceļojumu organizēšanas pārbaudi, kontrolsaraksta dokumentācija var sniegt ticamus pierādījumus ārējām pusēm, ka revīzijas plānošanas process atbilst noteiktiem standartiem.
