Darbības cikls sākas tad, kad uzņēmums tērē naudu, lai iegādātos preces inventarizācijai, un beidzas, kad uzņēmums saņem naudu no klientiem, kuri pērk tos pašus priekšmetus. Darbības ciklu sauc arī par naudas konvertēšanas ciklu, jo tas ir laiks starp skaidras naudas izmaksāšanu un skaidras naudas saņemšanu. To parasti mēra dienās, un jo īsāks tas ir, jo labāk. Vienības sekošanas izsekošana, izmantojot uzņēmumu, parāda, kā aprēķināt darbības ciklu.
Kā darbojas cikls
Tas palīdz iedomāties darbības ciklu kā pulksteni, kas sāk darboties, kad uzņēmums saņem objektu inventarizācijai. Tas darbojas tik ilgi, kamēr vienums atrodas krājumā. Ja prece tiek pārdota par skaidru naudu, pulkstenis apstājas. Tomēr, ja prece tiek pārdota uz kredīta, pulkstenis darbojas līdz brīdim, kad uzņēmums faktiski saņem maksājumu. Viens papildu apsvērums: Uzņēmumi parasti pasūta krājumus uz kredīta, par to maksājot tikai pēc tā saņemšanas. Tas samazina cikla ilgumu.
Formula ciklam
Uzņēmuma darbības ciklu veido trīs elementi: vidējie laika posteņi paliek inventarizācijā, ko sauc par "atlikušo dienu inventāru" vai DIO; vidējais laiks, kas nepieciešams, lai klients samaksātu rēķinus, ko sauc par "nenomaksātajām pārdošanas dienām" vai DSO; un vidējais laiks, kas uzņēmumam jāmaksā par saviem rēķiniem, ko sauc par "nenomaksātajām parādsaistībām" vai DAI. Formula: Darbības cikls (dienās) = DIO + DSO - DPO
Formulas elementi
Lai aprēķinātu DIO, ņemiet vērā uzņēmuma krājumu vidējo vērtību gada laikā, sadaliet to kopā ar kopējo inventāra pirkumu summu tajā gadā, pēc tam reizinot ar 365. Lai aprēķinātu SSO, ņemiet vidējo debitoru parādu atlikumu, daliet ar kopējo summu pārdošanas apjoms uz kredīta, pēc tam reizinot ar 365. Lai aprēķinātu DAI, ņemiet no krājumiem nopirkto krājumu kopējo summu un sadaliet to ar vidējo debitoru atlikumu. Tas dod jums parādu apgrozījumu. Sadaliet 365 ar kreditoru apgrozījumu, lai iegūtu DAI.
