Revīzija ir oficiāla procedūra, ko revīzijas darbinieks veic, lai redzētu, kā uzņēmums darbojas un kā tas var uzlabot. Pastāv dažādi revīzijas veidi, piemēram, izpilde un finansējums, bet tie visi izmanto to pašu pamatprocedūru. Procedūra parasti ir sadalīta četrās galvenajās sadaļās, tostarp sākotnējā plānošana, lauka darbs, ziņošana un pēcpārbaude ar slēgšanu.
Sastādiet un nosūtiet sākotnējo paziņojuma vēstuli klientam vai nodaļai, kas tiek pārbaudīta. Sīkāka informācija, kad revīzija notiks, cik ilgi jūs sagaidāt, ka tas tiks veikts, revidenta uzdevums, ja amatpersona nav jums, un kontrolsaraksts par to datu veidu, kuru jūs meklēsiet un kas būs nepieciešams audita laikā.
Plānojiet tikšanos ar uzņēmuma vai nodaļas vadītājiem. Definējiet revīzijas mērķus un apjomu ar vadītājiem un uzziniet, kādi resursi ir pieejami. Iegūstiet arī padziļinātu informāciju par uzņēmuma vai nodaļas procesiem. Ļaujiet vadītājiem paust savas bažas par revīziju vai uzdot jautājumus.
Veikt uzņēmuma vai nodaļas pamatapsekojumu. Aptaujas mērķis ir papildināt to, ko esat iemācījušies vadītāja sanāksmē, un palīdzēt jums labāk izprast uzņēmuma mērķus, darbības un pašreizējos kontroles mehānismus, piemēram, atļauju piešķiršanas procedūras.Šajā posmā var būt noderīgi dažādi dati, piemēram, uzņēmuma rokasgrāmata un darbinieku paziņojumi.
Izstrādāt pamatizstrādes plānu, kas balstīts uz sapulces un aptaujas laikā iegūto informāciju. Lauku darba plānā ir izklāstīts, kā jūs saņemat pārējos datus, ko izmantosiet. Tas var mainīties atkarībā no tādiem elementiem kā uzņēmuma kontroles stiprums.
Runājiet ar darbiniekiem, lai vāktu dokumentus - tie atšķiras atkarībā no konkrētā audita veida, ko jūs veicat, un uzziniet, kas notiek uzņēmumā. Jautājiet, ko, viņuprāt, uzņēmums labi dara, un ko varētu uzlabot un kāpēc.
Pārskatiet dokumentus, ko esat savācis no darbiniekiem. Pārbaudiet ievades kļūdas vai pretrunīgu informāciju. Atgriezieties pie darbiniekiem, lai noskaidrotu, vai viņiem ir pietiekams skaidrojums par kļūdām vai konfliktiem.
Pārbaudiet, vai dokumentācija un procedūras atbilst uzņēmuma politikai un citiem vietējiem, valsts vai federālajiem noteikumiem.
Pārbaudiet uzņēmuma vai departamenta kontroles. Testēšana nozīmē tikai to, ka apskatāt konkrētu darījumu dokumentāciju - parasti kaut kur apkārtnē no 24 līdz 36 -. Jo vairāk kļūdu vai neatbilstību atrodat dokumentācijā un intervijās, jo svarīgāk tas ir. Ja dokumentācija sākotnēji parāda, ka vadība darbojas labi, šajā posmā jums var nebūt nepieciešams daudz darīt. Tiek apgalvots, ka revīzijas, kuras nepārbauda kontroles, ievēro būtisku pieeju.
Izstrādāt dažus sākotnējus atzinumus par uzņēmumu vai nodaļu un to, kā tā darbojas vai varētu uzlabot. Sniedziet atgriezenisko saiti uzņēmuma vai nodaļas vadītājiem un lūdziet viņiem rakstisku atbildi uz jūsu ieteikumiem un sākotnējiem konstatējumiem. Atbildē vajadzētu izskaidrot, kā vadītāji plāno noteikt izolētās problēmas.
Izveidojiet aptuvenu revīzijas ziņojuma projektu. Ziņojumā jāiekļauj pamatinformācija un jāapraksta revīzijas apjoms. Tajā jānorāda arī tas, ko atradāt un kādus ieteikumus pamatojāt, pamatojoties uz šiem konstatējumiem, kā arī vadītāju atbildes kopijas vai izvilkumus.
Tikties ar vadītājiem vēlreiz un apspriediet savu aptuveno ziņojumu. Sniedziet viņiem kopijas un atbildiet uz visiem vadītāju jautājumiem. Šīs sanāksmes mērķis ir nodrošināt, lai vadītāji saprastu visu, ko esat darījuši, un to, kas viņiem jādara, lai uzlabotu.
Izveidojiet pārskatu un rediģējiet ziņojumu, lai izveidotu galīgo projektu. Galīgajā projektā jāiekļauj revīzijas pārskata sanāksmes rezultāti. Izplatiet galīgo projektu vadītājiem.
Sekojiet līdzi departamentam vai uzņēmumam sešu līdz 12 mēnešu laikā, lai noskaidrotu, vai uzņēmums vai departaments ir veicis izmaiņas, lai noteiktu revīzijā konstatētās problēmas.
Rakstiet oficiālu vēstuli vadītājiem, norādot, ko esat iemācījušies pēcpārbaudes laikā, un jebkādu papildu darbu, kas būs nepieciešams. Ja uzņēmums vai struktūrvienība ir izpildījusi cerības, norādiet to vēstulē un paziņojiet, ka, izpildot revīzijas mērķus, kurus esat beidzis, veiciet revīziju.
Padomi
-
Esiet gatavs zināmai spriedzei revīzijas procesa laikā. Cilvēki bieži ir nervu par kļūdām, kuras jūs varat atrast, pat ja kļūdas ir nevainīgas, jo pārāk daudz kļūdu var nozīmēt, ka viņu darba vietas atrodas uz līnijas. Apstipriniet viņus, ka jūsu darbs ir vienkārši izmeklēt, nevis dot nekādu atlīdzību vai sodu. Vienmēr izskaidrojiet precīzu iemeslu, kādēļ pieprasāt konkrētus datus, lai darbinieki saprastu jūsu pamatojumu.
