Galvenā atšķirība starp finanšu un kriminālistikas revīzijām ir revīzijas mērķis. Finanšu revīzija apstiprina uzņēmuma finanšu uzskaites derīgumu, sniedzot investoriem un kreditoriem pārliecību par finanšu informāciju. Kriminālistikas revīzijas ir tieši saistītas ar revīzijas klienta noteikto jautājumu. Šī problēma var būt saistīta ar darbinieku krāpšanu vai strīdu ar pārdevēju vai klientu. Revidenta ziņojumam jāatbilst standartiem, kas jāievēro, iesniedzot tiesā.
Finanšu revīzijas elementi
Finanšu revīzijai ir viens mērķis - nodrošināt pārliecību, ka uzņēmuma finanšu uzskaite atbilst vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem vai vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem. Šim nolūkam revidentam ir objektīvi jāpārbauda uzņēmuma finanšu uzskaite un jāizmanto savs labākais spriedums, veicot atbilstošu lēmumu. Finanšu revīzija var vai nevar atklāt tīšu krāpšanu vai faktu sagrozīšanu.
Revidents plāno savu darbu tā, lai viņš varētu koncentrēties uz pietiekamu objektīvu, pārbaudāmu pierādījumu vākšanu, lai atbalstītu viņa ziņojumu. Lai iegūtu nepieciešamo informāciju, finanšu revidents pārbauda dokumentus un pēdas dokumentāciju. Vajadzības gadījumā viņš apspriež jautājumus un secinājumus ar mērķa uzņēmuma darbiniekiem.
Finanšu revidenti apstiprina noteiktu informāciju, piemēram, bankas atlikumus vai pārdevēju un klientu kontus attiecīgajās trešās pusēs. Tas nodrošina nepieciešamo uzņēmuma grāmatvedības prakses un standartu apstiprinājumu.
Kriminālistikas revīzijas
Kriminālistikas revīzijas darbs šķiet līdzīgs finanšu revīzijas darbam. Abi revīzijas veidi ietver rūpīgu finanšu pārskatu pārbaudi. Atšķirība ir meklēšanas mērķis un nolūks.
Kriminālistikas revīzijām nepieciešama finanšu darījumu analīze un informācijas apkopošana lietošanai tiesas lietās. Kriminālistikas revidents var pārbaudīt arī uzņēmuma finanšu sistēmas, lai noteiktu iekšējās kontroles sistēmu uzticamību, precizitāti un izturību. Tiesas lietās, kurās pieprasa tiesu grāmatveža sniegtos pierādījumus, var būt komerctiesvedība, uzņēmējdarbības novērtēšana, laulības šķiršana, bankrots un, protams, krāpšana.
Kriminālistikas grāmatveža ziņojumam jāatbilst prezentācijas standartiem tiesā. Tiesas pierādījumu iesniegšanai nepieciešams rūpīgs, pilnīgs un labi dokumentēts darbs
Speciālā izglītība un sertifikācija kriminālistikas grāmatvežiem
Kriminālistikas grāmatveža izglītība sākas ar valsts grāmatveža sertifikāciju. Turklāt kriminālistikas grāmatvedība prasa zināšanas par konkrētām grāmatvedības un izmeklēšanas metodēm. Tie ietver tiesas procedūras, juridisko izpēti un spēju atzīt noziedzīgu darbību. Kriminālistikas grāmatvedim ir jāsaprot vairāk nekā tikai krāpšana. Viņai arī jāsaprot apdrošināšanas prasījumi, iekšējās informācijas apmaiņa un juridiskie līgumi.
Sertificēts tiesu grāmatvedis ir Sertificēto tiesu grāmatvežu institūts un Amerikas Kriminālistikas ekspertu kolēģija. Ziemeļamerikas Kriminālistikas biedrība nodrošina profesionālu organizāciju kriminālistikas grāmatvedības uzņēmumiem.
Galīgo ziņojumu atšķirības
Ārējam novērotājam finanšu revīzijas un tiesu ekspertīzes var izskatīties līdzīgi. Abi revidentu veidi rūpīgi pārbauda un apstiprina grāmatvedības uzskaiti, izmantojot līdzīgas metodes. Abi revīzijas veidi būtiski atšķiras gala produktā - revidenta ziņojumā.
Finanšu revīzijas rezultāts ir revidentu (vai revīzijas uzņēmuma) paziņojums, ka tās ir pārbaudījušas XYZ Corporation grāmatas. Paziņojumā konstatēts, ka revidenti konstatē, ka finanšu pārskati sniedz patiesu informāciju par uzņēmuma finansiālo stāvokli.
Tā kā uzņēmumi piesaista tiesu ekspertus, lai atbildētu uz konkrētiem jautājumiem, standarta kriminālistikas revīzijas ziņojuma formāts nepastāv. Kriminālistikas revidentam jāiesniedz pieprasītā informācija un jāsniedz pietiekami pierādījumi, lai vajadzības gadījumā pierādītu rezultātus tiesā.
