Izpildes budžets ir īpašs budžets, kas izseko uzņēmuma darbību noteiktā laika periodā. Tas nav darbības budžets, kas seko uzņēmuma vai valdības struktūras izdevumiem un ieņēmumiem. Tā vietā tas nodrošina pārdošanas apjomus un ražošanas izmaksas, tāpēc lasītājs var redzēt, cik produktu ir izstrādāti, par kādām izmaksām un cik ilgi process notika. Citiem vārdiem sakot, darbības budžets parāda, cik labi uzņēmums darbojas efektīvo izmaksu un darba stundu ziņā.
Mērķis
Izpildes budžeta mērķis ir izsekot, cik labi uzņēmums vai valsts iestāde darbojas īsā laika periodā. Izpildes budžeti parasti tiek veikti reizi ceturksnī vai reizi divos gados, lai vadītāji varētu pastāvīgi sekot līdzi rezultātiem un budžetam. Katra darbības pārskata rezultāti tiek salīdzināti, lai redzētu, vai sniegums ir palielinājies, samazinājies vai palicis nemainīgs.
Loma budžetā un ražošanā
Izpildes budžeta rezultāti ietekmē vispārējo darbības budžetu un pārdodamo produktu ražošanu. Ja darbības budžets rāda, ka ceturkšņa laikā sniegums ir pieaudzis, produktu ražošanai ir jāpalielinās, lai saglabātu atbilstību tirgus prasībām. Tas nozīmē, ka ir jāmaina uzņēmuma kopējais operatīvais budžets, jo palielinātajā ražošanā ir jāņem vērā vairāk izejvielu, piegāžu, aprīkojuma un darbaspēka.
Galvenās sadaļas
Galvenās darbības budžeta sadaļas var atšķirties atkarībā no konkrētā uzņēmuma. Parasti izpildes budžetā būs izstrādājumu sadaļa, kurā izskaidrots, cik daudz produktu ir izveidots noteiktā laika periodā, cik darba stundu veltīts ražošanai un cik daudz ražošanas izmaksu. Ražošanas izmaksas tiek reizinātas ar produktu daudzumu, lai iegūtu attiecīgo produktu kopējo vērtību. Katra kategorija ir pievienota, tāpēc uzņēmumu vadītāji zina, cik darba laika ir konkrētajā periodā, kopējais izstrādāto produktu apjoms un kopējās ražošanas izmaksas. Aprēķina arī produktu kopējo vērtību un izmanto kā salīdzināšanas punktu.
Gada salīdzinājumi
Veiktspējas budžeta rezultāti parāda tikai to, kā uzņēmums vai valsts iestāde darbojas attiecīgajā brīdī. Tas neuzrāda, kā tas ir paveicis mēnešus iepriekš, vai rādīt prognozes attiecībā uz to, cik labi vadītāji sagaida, ka tas veiks. Ilgāka darbības budžeta pārskatā tiks atspoguļoti ikgadējie salīdzinājumi, norādot kopsummas par katru ceturksni vai reizi divos gados. Tas palīdzēs vadītājiem noteikt, cik labi uzņēmums darbojas ilgtermiņā, jo pats darbības budžets ir balstīts uz īstermiņa sniegumu.
