Lai gan uzņēmējdarbības uzsākšana var būt riskanta, nodokļu kodekss nodrošina zināmu aizsardzību uzņēmumu īpašniekiem, kuriem ir finansiāli zaudējumi. Kopumā uzņēmuma īpašnieks, kura uzņēmējdarbība zaudē naudu, var atgūt daļu no šiem zaudējumiem, izmantojot zaudējumu summu, lai izveidotu nodokļu atskaitījumu. Uzņēmuma īpašniekam ir jāapzinās, kā nodokļu kodekss apstrādā uzņēmuma zaudējumus, un konsultējieties ar savu nodokļu speciālistu vai grāmatvedi par pareizu ziņošanu par zaudējumiem.
Biznesa zaudējumi
Iekšējo ieņēmumu dienests norāda uz uzņēmuma zaudējumiem kā "neto biznesa zaudējumiem". Tas vienkārši nozīmē, ka uzņēmuma izdevumi bija vairāk nekā uzņēmuma ienākumi. Daudziem mazo uzņēmumu īpašniekiem ir arī pilna vai nepilna laika darbs vai citi ienākumu avoti. Uzņēmuma īpašnieks var izmantot uzņēmuma zaudējumus, lai kompensētu parādu, kas radies ienākumu dēļ no citiem avotiem. Uzņēmuma īpašniekam ar zaudējumiem, kas ir lielāki par visiem ienākumu avotiem, ir neto darbības zaudējumi.
Neto darbības zaudējumi
Uzņēmums, kas konkrētajā gadā saglabā neto darbības zaudējumus, var izmantot šo zaudējumu, lai samazinātu nodokļu saistības no iepriekšējiem vai turpmākajiem taksācijas gadiem. Piemēram, ja uzņēmums pēdējo divu gadu laikā ir veikusi 50 000 ASV dolāru, bet kārtējā gadā zaudējis 100 000 ASV dolāru, uzņēmums var izmantot kārtējā gada zaudējumus, lai samazinātu iepriekšējo gadu nodokļus, radot nodokļu atmaksu. Tomēr, ņemot vērā šo atskaitījumu pieprasīšanas sarežģīto raksturu, grāmatvedim vai citam nodokļu speciālistam izmaksājamās izmaksas, lai pabeigtu nepieciešamo dokumentāciju, var kompensēt visus, bet ne lielākos nodokļu zaudējumus.
Zaudējumu atgūšana
Lai gan persona ar uzņēmējdarbības zaudējumiem neatgūs visu summu no nodokļa atskaitīšanas, atskaitījums kompensēs daļu no zaudējumiem. Ļoti vienkāršotā piemērā persona, kas maksā 15% nodokļa likmi un kurai ir 20 000 dolāru ar nodokli apliekamie ienākumi, maksātu nodokļus 3 000 ASV dolāru apmērā.Tomēr, ja viņam būtu arī 10 000 ASV dolāru zaudējumi, tas samazinātu viņa apliekamo ienākumu līdz 10 000 ASV dolāriem, un viņš būtu parādā tikai 1500 ASV dolārus. Atkarībā no personas īpašās nodokļu situācijas uzņēmuma zaudējumi var arī samazināt personas ienākumus, pārceļot viņu uz zemāku nodokļa likmi un vēl vairāk samazinot nodokļu saistības.
Ilgstoši zaudējumi
Uzņēmuma mērķis ir pelnīt naudu, nevis radīt nodokļa atskaitījumu. Tie uzņēmumu īpašnieki, kuri gadu pēc gada nespēj pelnīt naudu un pieprasa zaudējumus, jo nodokļu atskaitījumi var piesaistīt IRS uzmanību. Kā vispārējs ceļvedis, uzņēmumam jādod nauda trīs no pieciem gadiem. Tātad ziņošana par uzņēmuma zaudējumiem trīs gadus pēc kārtas var palielināt IRS iespēju pārbaudīt nodokļu deklarāciju un atņemt atskaitījumu.
