Naudas bāzu sistēmā uzņēmums reģistrē ieņēmumus, kad nauda tiek saņemta un izdevumi tiek apmaksāti. Tas atšķiras no uzkrāšanas principa sistēmas, kas atzīst ieņēmumus, kad tie ir nopelnīti, un izdevumi, kad tie rodas. Parasti bilance, kas sagatavota, izmantojot uzkrājumu grāmatvedības uzskaiti, precīzāk atspoguļos uzņēmuma finansiālo stāvokli, bet ir gadījumi, kad naudas bāzes bilance var būt noderīga. Veicot virkni korekciju ierakstos, uzkrājumu principa bilanci var pārvērst par naudas bāzes bilanci.
Novērst debitoru parādus. Debitoru parādi ir rēķini, kas ir nopelnīti, bet vēl nav samaksāti. Debitoru parādi ir jāieskaita un nesadalītā peļņa debetēta, lai no debitoru parādiem noņemtu debitoru parādus. Jebkurš pabalsts par sliktiem parādiem ir jāatskaita un jāatlīdzina ar kredītu uz nesadalīto peļņu.
Novērst maksājamos kontus. Debitoru parādi ir izdevumi, kas radušies, bet vēl nav samaksāti. Maksājamie konti ir jāatskaita un nesadalītā peļņa jāapmaksā, lai no bilances atskaitītu maksājamos kontus.
Novērst aktīvu uzkrāšanu un atlikšanu. Aktīvu uzkrājumi un atlikumi ir posteņi, kas bilancē ir pievienoti, lai uzskaitītu bezskaidras naudas aktīvus. Aktīvu uzkrājumu un atlikšanu piemēri ietver nesamaksātos ieņēmumus, uzkrātos procentu ienākumus un atliktā nodokļa priekšrocības.
Novērst atbildības uzkrājumus un atlikumus. Atbildības uzkrājumi un atlikumi ir posteņi, kas bilancē ir pievienoti, lai uzskaitītu bezskaidras naudas saistības. Atbildības uzkrāšanas un atlikšanas piemēri ietver atliktos ieņēmumus, maksājamos procentus, uzkrāto algu izmaksas un atliktā nodokļa izdevumus.
Pārbaudiet, vai uzņēmuma aktīvu summa ir vienāda ar uzņēmuma saistību summu kopā ar akcionāru pašu kapitālu. Veicot virkni sarežģītu ierakstu, vienmēr ir laba ideja par to, ka notika pamata grāmatvedības vienādojums.
Padomi
-
Reti ir atrast uzņēmumu, kas izmanto stingru naudas bāzes sistēmu. Lielākā daļa uzņēmumu, kas nesagatavo uzkrājumu principa pārskatus, sagatavos grozītus skaidras naudas vai nodokļu bāzes pārskatus, kuros krājumi tiek uzskaitīti to iegādes vērtībā, un ilgtermiņa aktīvi tiek kapitalizēti un nolietoti to lietderīgās lietošanas laikā. Papildu ieraksti būtu jāveic, lai likvidētu krājumus un ilgstošus aktīvus, ja lietotājs gribēja stingru naudas bāzes bilanci.
Uzņēmumi uzkrājumu un naudas bāzes ziņojumos bieži izmantos dažādas amortizācijas metodes. Ja ir nolietojuma metožu atšķirības, jāveic papildu ieraksti, lai koriģētu uzkrāto nolietojumu līdz tās naudas bāzes vērtībai.
