Ja jūsu uzņēmums pērk vai pārdod preces ārzemēs un maksājat vai izveidojat rēķinus ārvalstu valūtā, tad jums būs jāpārrēķina rēķins uz jūsu mājas valūtu jūsu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Pirmā konvertācija notiek, kad izveidojat vai saņemat rēķinu, otro - datumu, kad beidzas grāmatvedības periods, un trešo - rēķina apmaksu. Ja valūtas maiņas kurss mainās starp konvertēšanas datumiem, starpību ierakstīsiet kā ārvalstu valūtas darījumu peļņu vai zaudējumus.
Kā valūtas kursi ietekmē jūsu biznesu
Jebkuru uzņēmumu, kas veic uzņēmējdarbību ārvalstīs, ietekmēs valūtas maiņas kurss. Kopējais scenārijs ir, ja pērkat izejmateriālus no ārzemēm un rēķini tiek izrakstīti citā valūtā, nevis jūsu mājas valūtā, parasti ASV dolāros, ja jūsu uzņēmums atrodas Amerikas Savienotajās Valstīs. Tā kā valūtas kursi ir dinamiski, pastāv liela iespēja, ka valūtas maiņas kurss būs atšķirīgs, ja rēķinu apmaksāsiet 30 dienu laikā, nekā tad, ja rēķins tiktu norēķināts šodien. Tas, vai jūs maksājat vairāk vai mazāk pret vienu un to pašu rēķinu, ir atkarīgs no valūtas kursa virziena.
Tas pats būs spēkā, ja jūs piesaistīsiet rēķinu ārvalstu valūtā, piemēram, eiro, un klients maksā jums 15 vai 30 dienas pēc rēķina izrakstīšanas datuma.
Pienākums ierakstīt mājas valūtā
Svarīgs grāmatvedības noteikums ir tas, ka jūsu bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins jāziņo jūsu mājas valūtā. Tātad, jūs ierakstīsiet visus ārvalstu valūtas izdevumus, kas radušies jūsu uzņēmumam, kā arī ASV dolāros izveidotos rēķinus, izmantojot valūtas kursu, kas ir aktuāls dienā, kad reģistrējaties darījumā. Piemēram, ja jūs iegādājaties preces par GBP 10 000, un valūtas kurss ir 1,3 dolāri par Lielbritānijas sterliņu mārciņu, tad jūs ierakstītu 13 000 ASV dolāru.
Valūtas pieaugums un zaudējumi
Ievadot rēķinu par vienu likmi un samaksājot to citā, tas radīs peļņu vai zaudējumus, atkarībā no tā, kādā veidā valūtas kurss ir mainījies. Pastāv divas peļņas un zaudējumu kategorijas:
- Nerealizētie guvumi un zaudējumi, kas tiek uzrādīti nesamaksātajos rēķinos mēneša vai cita pārskata perioda beigās
- Realizētie guvumi un zaudējumi, kas reģistrēti maksājuma vai saņemšanas brīdī
Tātad, jums vispirms jāreģistrē valūtas konvertācija, kad pirmo reizi reģistrējat darījumu, un atkal norēķinu rēķinā. Ja nākotnes norēķinu datums ir ilgs ceļš, iespējams, ka vairākos grāmatvedības periodos būs jāatzīst vairāki ieguvumi vai zaudējumi. Valūtas guvumi un zaudējumi, kas rodas konvertēšanas rezultātā, tiek iekļauti postenī "Ārvalstu valūtas darījumu peļņa / zaudējumi" peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Biržas ierakstīšana
Vienkāršākais veids, kā parādīt valūtas guvumu un zaudējumu ietekmi, ir piemērs. Pieņemsim, ka Aardvark Inc. 8. decembrī pārdod preces 100 000 ASV dolāru Le Chien, Francijas uzņēmumam, un piekrīt pieņemt maksājumu eiro. Aardvark reģistrē šo darījumu kā debetu debitoru parādiem 100 000 ASV dolāru apmērā un kredītu 100 000 ASV dolāru apmērā.
Pārdošanas dienā viens eiro ir vienāds ar 1,15 ASV dolāriem. Tātad, Le Chien ir parādā 86 957 eiro ($ 100,000 dalīta ar $ 1,15).
Gada beigās grāmatvedim ir jāaizver Aardvark grāmatvedības uzskaite. 31. decembrī viens eiro ir 1,12 ASV dolāru vērtībā.Tas nozīmē, ka debitoru parādi, kas pienākas no Le Chien, tagad ir novērtēti 97,392 ASV dolāriem (1,12 x 86,957 eiro). Grāmatvedis ieraksta nerealizēto valūtas zaudējumu $ 2,608 ($ 100,000 mīnus $ 97,392) uzkrātajā citā vispārējā kontā.
Pēc 18. janvāra Le Chien maksā pilnu summu 86 957 eiro apmērā. Tomēr eiro kurss ir samazinājies, un viens eiro tagad ir 1,10 ASV dolāru. 86.957 eiro, ko Aardvark saņem no Le Chien, vērtība ir samazinājusies līdz $ 95,653. Grāmatvedis Aardvark peļņas un zaudējumu aprēķinā ieraksta faktisko realizēto zaudējumu $ 4,347 ($ 100,000 mīnus $ 95,653). Iepriekšējie nerealizēto zaudējumu ieraksti uzkrātajā citā visaptverošajā kontā tiek publicēti.
