Grāmatvedībā var būt trīs veidu vērtspapīri: tirdzniecības nodrošinājums, pārdošanai pieejamais nodrošinājums vai līdz termiņa beigām turēts nodrošinājums. Visi šie vērtspapīri ir aktīvi, tāpēc jūsu bilancē tie ir jāuzrāda kā aktīvi. Kaut arī tie ir bilances aktīvi, tie pāriet uz jūsu peļņas vai zaudējumu aprēķinu un naudas plūsmas pārskatu. Visi šie aspekti ir jāņem vērā, lai pareizi ziņotu par jūsu tirdzniecības drošību.
Zinot, vai jums ir tirdzniecības drošība
Tā kā ir trīs veidu vērtspapīri, jums ir pareizi jānorāda, ka jums ir tirdzniecības drošība, pirms varat to pareizi paziņot. Tirdzniecības nodrošinājums var būt vai nu pašu kapitāla, vai parāda vērtspapīri. Tomēr tirdzniecības vērtspapīrus pērk tikai nolūkā tos pārdot tuvākajā nākotnē, kas parasti ir gadu vai mazāk. Ja jūs neplānojat pārdot vairāk nekā gadu, tas būs vai nu līdz termiņa beigām, vai būs pieejams pārdošanai.
Drošības novērtēšana
Kad ziņojat par nodrošinājumu savā bilancē, jums ir jāzina aktīva vērtība, lai to pareizi uzskaitītu. Ar tirdzniecības nodrošinājumu aktīva vērtība ir tā patiesā tirgus vērtība. Piemēram, attiecībā uz pašu kapitāla vērtspapīru, piemēram, akciju, tirdzniecības nodrošinājuma vērtība ir akciju cena bilances datumā. Ja jums ir parāda vērtspapīri, piemēram, aizdevums kādam, vērtība ir summa, par kādu ir jāmaksā aizdevums, vai cena, par kādu jūs varētu to pārdot citai pusei.
Drošības nodrošināšana bilancē
Tā kā tirdzniecības nodrošinājums ir vērtspapīrs, kuru vēlaties pārdot mazāk nekā gadu, tas ir īstermiņa aktīvs. Tāpēc jūs nekad neatradīsiet tirdzniecības garantiju kā ilgtermiņa aktīvu. Tas nozīmē, ka jūsu bilancē ir jāievada tirdzniecības nodrošinājums kā pašreizējais aktīvs. Summa, kas atrodas blakus aktīvam, ir iepriekš minētās tirdzniecības drošības novērtējums.
Plūsma caur citiem paziņojumiem
Tā kā tirdzniecības nodrošinājums var parādīties vairākos finanšu pārskatos, ja jaunā pārskata brīdī ir mainījusies aktīva patiesā tirgus vērtība, jums ir jāatzīst peļņa vai zaudējumi, atkarībā no cenas izmaiņām, uz jūsu peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā nerealizētu peļņu vai zaudējumus. Piemēram, ja tirdzniecības drošība jūsu pēdējā izrakstā tika novērtēta 100 ASV dolāros un tagad ir vērts $ 110, jums ir 10 ASV dolāru nerealizētā peļņa. Tāpat, veidojot savu naudas plūsmas pārskatu, visas darbības ar tirdzniecības vērtspapīriem tiek iekļautas sadaļā „Naudas plūsma”.
