Labdarības grupa vai fonds var tikt uzskatīts par atbrīvotu no nodokļa saskaņā ar federālā nodokļu kodeksa 501. panta c) punkta 3. apakšpunktu. IRS pieņems pieteikumu par šo statusu ar vairākiem svarīgiem nosacījumiem. Kamēr grupa saglabā savu 501 (c) (3) statusu, tās ienākumi, kas vairumā gadījumu ir ziedojumi, netiek aplikti ar nodokļiem.
Pieteikumi un definīcijas
Labdarības grupas piesakās federālajam 501 (c) (3) statusam, iesniedzot 1023 vai 1023-EZ veidlapu ar Iekšējo ieņēmumu dienestu. Pēc definīcijas 501 (c) (3) ir publiska grupa, kas tiek organizēta sabiedrības vārdā, vismaz trīs trešdaļas no sava atbalsta, izmantojot uzņēmumus, labdarības organizācijas, privātpersonas un sabiedriskos fondus. Baznīca ietilpst šajā kategorijā, tāpat kā izglītības fonds vai pārtikas banka. IRS īsteno stingru noteikumu, ka 501 (c) (3) peļņa nevar gūt labumu vienam grupas loceklim, virsniekam vai direktoram. Katru gadu 501 (c) (3) iesniedz finanšu pārskatu ar IRS 990. veidlapā.
Lobēšana un politiskās kampaņas
501 (c) (3) grupa var iesaistīties politikā un lobēšanā, bet tikai kā daļu no tās vispārējās darbības un mērķa. Turklāt 501 (c) (3) nedrīkst piedalīties vai tieši atbalstīt vai iebilst pret jebkuras personas politisko kandidatūru. Tā arī nevar mēģināt ietekmēt tiesību aktus. Šī iemesla dēļ 501 (c) (3), kas veic politisko aizstāvību, bieži to dara izglītības programmu veidā, piemēram, televīzijas dokumentālās filmas, filmas un tīmekļa vietnes, kas organizētas tādās tēmās kā balsstiesības, konstitucionālie jautājumi un kopienas jautājumi.
Atbrīvotie mērķi
IRS rūpīgi aplūko organizācijas mērķi pieņemt savu lēmumu par 501 (c) (3) statusu. Atbrīvojuma nolūkos ietilpst personas, kurām ir izglītojošas, literāras, zinātniskas vai reliģiskas intereses, nežēlības pret bērniem vai dzīvniekiem novēršana, sabiedrības drošība vai publisko struktūru veidošana vai amatieru sporta veicināšana. Noteikumos ir minēts arī valdības, nepilngadīgo likumpārkāpumu mazināšana, aizspriedumu apkarošana un pilsonisko vai cilvēktiesību aizstāvēšana.
Nodokļu atskaitījumi un atbrīvojumi
Ziedojumu 501 (c) (3) grupai var atskaitīt no ienākumiem federālā nodokļa vajadzībām, kas ir labums gan privātpersonām, gan korporācijām. Lai veiktu atskaitījumu, indivīdam ir jāsamazina atskaitījumi. Daudzas valstis arī atļauj atskaitīt iemaksas valsts ienākuma nodokļa vajadzībām, ja vien grupa atbilst federālo noteikumu 501 (c) (3). Dažās jurisdikcijās 501 (c) (3) var tikt atbrīvots no pirkuma nodokļiem, kā arī nekustamā īpašuma nodokļiem par tās īpašumu.
