Nauda ir bilances konts, kas atspoguļo pārskata perioda beigu atlikumu, kas varētu būt mēnesis, ceturksnis vai gads. Negatīva naudas bilance var rasties, pārbaudot čekus vai veicot elektroniskus pārskaitījumus, kas pārsniedz grāmatvedības naudas atlikumu. Grāmatvedības ieraksti naudas konta palielināšanai un samazināšanai ir attiecīgi debets un kredīts. Pozitīvie un negatīvie naudas atlikumi tiek saukti attiecīgi par debeta un kredīta atlikumiem. Reģistrē negatīvu naudas bilanci, izmantojot vai nu atsevišķu kontu, vai bilances kontā esošos kontus.
Ievadiet negatīvo naudas atlikumu atsevišķā kontā. AccountingTools tīmekļa vietne norāda, ka iespējamas konta etiķetes ir "pārmaksātas čeki" vai "apmaksātas naudas summas, kas pārsniedz skaidru naudu", savukārt tīmekļa vietne "AccountingCoach" piedāvā "pārbaudes, kas rakstītas, pārsniedzot naudas līdzekļu atlikumu." Neatkarīgi no etiķetes konts ir jāiekļauj bilances tekošo saistību sadaļā. Piemēram, ja ir negatīvs naudas atlikums 100 ASV dolāru apmērā, kredīts (palielinājums) pārskaitīto čeku kontam un debetam (palielinājums un nulles) naudas kontā par katru 100 ASV dolāru. Tāpēc naudā būs nulles atlikums, un pārskaitīto čeku kontam būs 100 ASV dolāru kredīta atlikums.
Ierakstiet negatīvo naudas bilanci parādos. Atsevišķa konta saglabāšana maziem un pagaidu pārskaitītiem kontiem varētu traucēt bilanci, nesniedzot papildu noderīgu informāciju. Turpinot ar piemēru, tā vietā, lai izveidotu atsevišķu kontu, vienkārši kreditējiet (palieliniet) kontus, kas maksājami par 100 ASV dolāriem, un debeta (palielinājums un nulles) negatīvais naudas atlikums.
Notīriet negatīvo naudas atlikumu. Ātri norēķināties ar negatīvajiem naudas atlikumiem, ja vien jūsu uzņēmumam nav finansiālu problēmu. Uzņēmumi bieži pērk overdrafta aizsardzību savā bankas kontā, lai gan bankas var atļaut čekus noskaidrot pat tad, ja fondi nav tādi, kā pieklājīgi saviem biznesa klientiem. Lai pabeigtu piemēru, ja jūs pārdodat 500 ASV dolāru naudu, ieskaitiet (palieliniet) pārdošanas kontu par 500 ASV dolāriem, debetējiet (samaziniet) maksājamos kontus vai pārskaitīto čeku kontu par 100 ASV dolāriem un debetējiet naudas kontu par $ 400 ($ 500 - $ 100). Tagad jums ir pozitīva naudas bilance.
Padomi
-
Negatīva naudas bilance grāmatās ne vienmēr nozīmē negatīvu bilanci bankā. Pārbaudes veikšanai var paiet četras dienas, kuru laikā naudas noguldījumi vai pārskaitījumi no klientiem varētu būt pietiekami, lai segtu rakstiskās pārbaudes.
