Pārskatot daudzu organizāciju likviditātes pārskatus, jūs redzēsiet, ka dažiem no tiem ir ievērojami naudas izdevumi. Uzņēmumi, kas veic ievērojamas investīcijas ilgtermiņa iniciatīvās, var meklēt finansējumu no finanšu tirgiem, it īpaši, ja nauda uzņēmumu korporatīvajos uzkrājumos ātri samazinās. Naudu meklējoši uzņēmumi arī var vērsties pie ārējiem finansētājiem, piemēram, akcionāriem un aizdevējiem.
Definīcija
Naudas izdevumi ir nauda, ko uzņēmums maksā par saviem darbības izdevumiem. To sauc arī par naudas izmaksu vai aizplūdi. Uzņēmums var tērēt naudu par dažādiem maksājumiem, kas ir atkarīgi no materiālajām izmaksām līdz pārdošanas, vispārējiem un administratīvajiem izdevumiem. Tie ietver nomas maksu, biroja preces, tiesvedību, algas, apdrošināšanu un komunālos pakalpojumus. Grāmatveži ieraksta naudas plūsmas naudas plūsmas pārskatā, ko dēvē arī par likviditātes pārskatu vai naudas plūsmas pārskatu. Kā uzņēmumu izdevumi skaidras naudas izmaksas ir neatņemama ienākumu pārskata daļa, kas pazīstama arī kā peļņas un zaudējumu aprēķins.
Naudas ieplūde
Lai iegūtu plašāku priekšstatu par uzņēmuma naudas izdevumiem un to nozīmi likviditātes pārvaldībā, var būt noderīgi redzēt otru likviditātes monētas pusi - tas ir, iegūt izpratni par uzņēmuma naudas plūsmām. Naudas plūsma, kas pazīstama arī kā skaidras naudas saņemšana vai pārvedums, attiecas uz naudu, ko uzņēmums saņem no darījumu partneriem, piemēram, klientiem, kā arī pārdevējiem un pakalpojumu sniedzējiem, piemēram, atlaižu, kompensāciju vai atlaides gadījumā. Skaidras naudas pārvedumi var attiekties arī uz kredītu ieņēmumiem un ieņēmumiem no akciju emisijas.
Naudas plūsmas pārskats
Korporatīvie grāmatveži likviditātes pārskatā ziņo par naudas izmaksām un ieplūdēm. Šim paziņojumam ir trīs atsevišķas sadaļas, kuras grāmatvedis ziņo šādi: naudas plūsmas no pamatdarbības, naudas plūsmas no ieguldījumu darbībām un naudas plūsmas no finansēšanas darbībām. Lai sagatavotu naudas plūsmas pārskatu, grāmatveži sākas ar uzņēmuma sākuma naudas atlikumu, pievieno visas tajā ieplūstošās naudas plūsmas, atņem visas no tām izejošās naudas plūsmas un pēc tam aprēķina uzņēmuma beigu naudas bilanci. Ieguldījumu naudas plūsmas ir saistītas ar šādu ilgtermiņa aktīvu pārdošanu un pirkšanu kā aprīkojumu un nekustamo īpašumu. Finansēšanas naudas plūsmas attiecas uz naudu, kas iegūta no parādiem, kā arī uz akcionāru ieguldījumiem un dividenžu maksājumiem.
Finanšu grāmatvedība un pārskatu sniegšana
Uzņēmuma grāmatvedim, veicot naudas izmaksas, jāievēro īpaši noteikumi. Šie izdevumi ietver ASV Vērtspapīru un biržas komisijas vadlīnijas, Finanšu grāmatvedības standartu padomes noteikumus un starptautiskos finanšu pārskatu standartus. Lai ierakstītu naudas plūsmu, grāmatvedis debetē attiecīgo izdevumu kontu un kreditē naudas kontu. Šajā gadījumā uzņēmuma naudas samazinājums. Skaidras naudas maksājumi ietekmē divus grāmatvedības pārskatus - nauda ir bilances postenis, bet izdevumi ir peļņas vai zaudējumu aprēķina sastāvdaļa.
