Finanšu pārskatu analīze balstās uz aktīvu, pasīvu, pašu kapitāla, ienākumu un izdevumu salīdzinājumu no viena gada uz nākamo, kā arī nozares kritērijiem. Pareiza finanšu pārskatu interpretācija palīdz noteikt uzņēmuma stiprās un vājās puses. Finanšu pārskatus veido bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsmas pārskats. Bieži vien finanšu pārskati, kurus sertificēts grāmatvedis ir pārbaudījis, pārbaudījis vai apkopojis, ietver papildu grafikus, piemēram, sīki izstrādātus vispārējus un administratīvus izdevumus, vai būvniecības līgumu gadījumā - nepabeigtu darbu grafiku.
Izveidojiet kopēja lieluma bilances, aprēķinot katru aktīvu, saistību un pašu kapitāla kontu procentos no kopējiem aktīviem. Izveidojiet kopējus ienākumu pārskatus, aprēķinot katru ienākumu un izdevumu kontu procentos no kopējiem ieņēmumiem pirms atlaidēm, atdevēm un pabalstiem. Sagatavot kopēja lieluma bilances un ienākumu pārskatus par katru gadu, kurā tie ir pieejami.
Salīdziniet kopējās bilances un ienākumu pārskatus. Nosakiet neparastas vai negaidītas svārstības. Ja nav ticamu skaidrojumu, vaicājiet vadībai par izmaiņām. Piemēram, ja nauda no 2008. gada 31. decembra līdz 2009. gada 31. decembrim samazinājās par 50 000 ASV dolāriem un uzņēmums gada laikā iegādājās aprīkojumu par 45 000 ASV dolāriem, dramatiskā samazinājuma iemesls lielā mērā ir pamatots. Tomēr, ja nauda samazinājās par 50 000 ASV dolāriem un auto izdevumi palielinājās par 45 000 ASV dolāriem, iespējams, vēlēsities uzzināt par transportlīdzekļa iegādi un, ja tas bija biznesa nepieciešamība.
Izveidojiet Excel izklājlapu attiecību analīzei. Attiecības tiek izmantotas, lai interpretētu uzņēmuma rentabilitāti, likviditāti, aktivitāti un maksātspēju. Bieži izmantotie rādītāji ietver tekošo attiecību (apgrozāmie līdzekļi, kas dalīti ar īstermiņa saistībām), bruto peļņas rādītājs (bruto peļņa dalīta ar kopējo pārdošanas laiku 100), apgrozāmā kapitāla apgrozījuma attiecība (pārdoto preču cena dalīta ar apgrozāmo kapitālu), parāda attiecība pret pašu kapitālu (kopā ārējo aizdevēju parāds dalīts ar kopējo pašu kapitālu un darbības peļņas rādītājs (neto peļņa dalīta ar kopējo pārdošanas laiku 100). Apgrozāmo kapitālu aprēķina, no kopējiem apgrozāmiem līdzekļiem atņemot kopējās īstermiņa saistības.
Analizējiet laika gaitā aprēķinātos rādītājus un salīdziniet ar nozares kritērijiem. Izstrādāt hipotēzes par uzņēmumu un tā darbību laika gaitā. Izmantojiet attiecību analīzi, lai atbalstītu šīs idejas. Piemēram, ja uzņēmuma bruto peļņa samazinājās no 75 procentiem līdz 65 procentiem, un arodbiedrību izmaksas tajā pašā laikā strauji pieauga, samazinājuma iemeslu var pamatot. Tomēr, ja bruto peļņa samazināsies no 75 procentiem līdz 65 procentiem, bet materiāli, darbaspēka un citas darbavietu izmaksas palika aptuveni vienādas, turpmāka analīze būtu pamatota.
