Baznīca lielākoties ir atbrīvota no federālās nodokļu uzlikšanas - ja tā atbilst bezpeļņas organizācijai saskaņā ar IRS noteikumiem. Turklāt līdzekļu devēji varēs norakstīt iemaksas baznīcā par viņu individuālo ienākuma nodokļa deklarāciju. Baznīcu joprojām var aplikt ar nodokļiem par ienākumiem, kas iegūti no darbībām, kas nav saistītas ar tās bezpeļņas mērķi, un noteiktos apstākļos ir jāiesniedz IRS nodokļu deklarācijas.
Nodokļu atbrīvojums
Lai saņemtu baznīcas nodokļa priekšrocības, baznīcai ir jāatbilst 501 (c) (3) bezpeļņas organizācijai. Ja tā arī ir uzskatāma par baznīcu saskaņā ar IRS noteikumiem, tai nav jāpieprasa IRS par atzīšanu par bezpeļņas organizāciju vai jāgaida apstiprinājums. IRS ir noteikusi 14 kritērijus, kas baznīcai ir jāatbilst, lai saņemtu nodokļu priekšrocības. Tie ietver konkrētu ticību, baznīcas valdību, doktrīnas kodeksu, izveidotu dievkalpojumu vietu un regulāru draudzi, cita starpā.
Donori
Ar nodokli neapliekamais statuss mudina cilvēkus ziedot naudu baznīcām, nodrošinot donoriem nodokļu priekšrocības. Baznīcu donoriem ir tiesības atskaitīt summas līdz 50 procentiem no koriģētajiem bruto ienākumiem. Tā kā tas samazina ar nodokli apliekamos ienākumus, tas var arī novirzīt donoru zemākā nodokļu kategorijā, kā rezultātā neto nodokļu ietaupījumi tiek veikti, ja donors rūpīgi plāno ziedojumu apjomu un laiku. Lai gan baznīcām ir jāsniedz donoriem rakstiski apliecinājumi par ziedojumiem, kuru vērtība ir 250 ASV dolāri vai vairāk (sākot ar 2011. gada janvāri), viņiem nav jāiesniedz nodokļu deklarācijas par ziedojumiem, kamēr ziedojumi tiek izmantoti reliģiskiem mērķiem.
Ar nodokli apliekamas darbības
Daži ienākumu radošie baznīcas pasākumi ir apliekami ar nodokli. Tas, vai ienākumi ir apliekami ar nodokli vai nav atkarīgi no tā, vai tie ir saistīti ar baznīcas nodokļa atbrīvojumu. Ja baznīca pelna naudu, pārdodot reliģisko literatūru, šis ienākums nav apliekams ar nodokli, pat ja nauda netika ziedota. Ja baznīca nopelna naudu, turot cepumu pārdošanu, IRS var apšaubīt, vai cepumu tirdzniecība ir pietiekami saistīta ar reliģisko darbību, pat ja ieņēmumi tika izmantoti reliģiskiem mērķiem. Ja baznīca gada laikā gūst vairāk nekā 1000 ASV dolāru ienākumus no nesaistītas darbības, tai ir jāiesniedz 990-T veidlapa un jāmaksā nodoklis par summu, kas pārsniedz 1000 ASV dolāru (sākot ar 2011. gada janvāri).
Algas
Ja baznīca pieņem darbā darbiniekus, tai ir jāatskaita Medicare un Social Security nodokļi no darbinieku atalgojuma. Piemēro divus izņēmumus: baznīcām nav jāatskaita Medicare vai sociālā drošība no ordinēto ministru algām un baznīcām, kuras iebilst pret Medicare un sociālās nodrošināšanas nodokļa ieturēšanu reliģisku iemeslu dēļ, atbrīvojot to, aizpildot 8274. veidlapu. un veidlapa 1099 MISC neatkarīgiem līgumslēdzējiem, lai viņi varētu iesniegt savus individuālos nodokļu deklarācijas. Viņiem ir arī jāiesniedz veidlapa 1096 ar IRS.
