Bezpeļņas organizācijas pastāv daudzos veidos. Dažas ir reliģiskas organizācijas, citas ir labdarības organizācijas. Atbalsta grupas un citas sociālās organizācijas var tikt organizētas arī kā bezpeļņas organizācijas. Neatkarīgi no tā, ko dara uzņēmums vai organizācija, galvenais aspekts ir tas, ka tā nedarbojas, lai gūtu peļņu. Lielākā daļa, ja ne visi, organizācijas ienākumi, finansē savu labdarības darbu vai citus galvenos mērķus.
Ko daudzi cilvēki neapzinās, ka bezpeļņas uzņēmuma veidošana nav pietiekama, lai iegūtu federālo nodokļu atbrīvojumu. Ir konkrēti kritēriji, kas uzņēmumam ir jāievēro, lai nopelnītu atbrīvojumu no nodokļa, un, ja tās prakse mainās, šo atbrīvojumu var atcelt. Varbūt vēl svarīgāk ir tas, ka ir vairāki atbrīvojumu veidi, kas tiek izdoti, pamatojoties uz to, ko dara uzņēmums vai organizācija un kā tā ir strukturēta. Lai gan vairums cilvēku 501 (c) (3) bezpeļņas statuss ir vispazīstamākais atbrīvojuma statuss, ir arī citas iespējas, ko uzņēmums var īstenot. Viens no tiem ir 501 (c) (6), kas dažos galvenajos veidos atšķiras no biežāk lietotajiem 501 (c) (3).
Kas ir bezpeļņas uzņēmums?
Lai izprastu atšķirības starp 501 (c) (3) organizācijām un 501 (c) (6) organizācijām, ir labi vispirms iegūt priekšstatu par to, kas tieši padara organizāciju par bezpeļņas organizāciju. Sakot, ka tas ir uzņēmums vai organizācija, kas nav paredzējusi gūt peļņu, ir nedaudz reta konkrētai definīcijai, jo īpaši ņemot vērā, ka nodokļu kodeksā ir atzīti 29 atšķirīgi bezpeļņas veidi, un atbrīvoto uzņēmumu valsts taksonomija atzīst vairāk nekā 600 apakškategoriju bezpeļņas organizācijām, kas atbilst tikai 501 (c) (3) prasībām.
Visām šīm kategorijām tomēr ir viena kopīga iezīme: uzņēmumi vai organizācijas, kas ietilpst šajās kategorijās, atbalsta un popularizē konkrētu sabiedrības labuma iemeslu. Tas var būt reliģija (īpaši tas, kam ir spēcīga labdarība), sociāls iemesls, piemēram, bezpajumtniecības apkarošana vai medicīniskās aprūpes nodrošināšana tiem, kam tā nepieciešama, zinātnisko pētījumu veicināšana vai jebkurš no tūkstošiem citu iemeslu, kas cenšas bagātināt kaut kādā veidā. Tas ir iemesls, kādēļ bezpeļņas organizācijas vispār var saņemt atbrīvojumu no nodokļiem; valdība uzskata, ka sociālais bagātinājums un atbalsts, ko viņi sniedz, ir vairāk vērts nekā IRS iekasēt nodokļos.
501 (c) (3) statuss
Atbrīvojuma statuss 501 (c) (3) iegūst tās nosaukumu no tās vietas Iekšējā ieņēmumu kodeksā, kas ir 501. punkta C apakšpunkta trešais apakšpunkts. Šajā sadaļā ir izklāstīti noteikumi par atbrīvojumu no nodokļiem attiecībā uz izvēlētiem uzņēmējdarbības veidiem, kas darbojas kā labdarība organizācijām.
Saskaņā ar 501. panta c) punkta 3. apakšpunktu uzņēmumam, kas ir atbrīvots no nodokļa, jābūt tādam, kas darbojas labdarības, reliģisku, izglītojošu, zinātnisku vai literāru darbību nolūkos vai veic sabiedriskās drošības pārbaudes. Nodokļu kodeksa ietvaros var pretendēt arī uz organizācijām, kas veicina valsts vai starptautisku amatieru sporta sacensību vai darbu, lai novērstu nežēlību pret bērniem vai dzīvniekiem. Atbilstoši uzņēmumi, kas ietilpst vienā no šīm kategorijām, var gūt 501 (c) (3) atbrīvojumu no nodokļa, kas ne tikai ļauj attiecīgajam uzņēmumam maksāt federālo ienākuma nodokli (un bieži vien arī valsts un vietējos nodokļus), bet arī sniedz ziedojumus uzņēmumam nodokļa atskaitāms tiem, kas veic ziedojumus.
Tomēr uzņēmumiem un organizācijām, kas ir atzītas par labdarības organizācijām 501 (c) (3), tām ir daži ierobežojumi. Viņi var nebūt politiski aktīvi, kas nozīmē, ka viņi nevar sniegt politisku ieguldījumu vai apstiprinājumu. Arī ievērojama daļa no bezpeļņas kopējās darbības nedrīkst ietvert lobēšanu likumu pieņemšanai.Viņi arī nevar darboties tādā veidā, lai tie gūtu labumu vai peļņu privātajām interesēm. Bez tam, bezpeļņas organizācijas nevar izmaksāt akcionāriem vai citām personām apmaiņā pret ziedojumiem vai ieguldījumiem. Šo noteikumu pārkāpšana var izraisīt 501 (c) (3) statusa zaudēšanu.
Salīdzinājumi ar statusu 501 (c) (6)
Ja 501 (c) (3) organizācijas ir tas, ko lielākā daļa cilvēku tradicionāli uzskata par "bezpeļņas organizācijām", tad kas ir 501 (c) (6) organizācijas? Atšķirībā no 501 (c) (3) atbrīvojumiem 501 (c) (6) statuss ir rezervēts uzņēmumiem un organizācijām, kas saskaņā ar nodokļa kodeksa definīciju ir kvalificējamas kā "biznesa līgas". Tas attiecas uz tirdzniecības kamerām, tirdzniecības padomēm, nekustamo īpašumu padomēm un sporta komandām, piemēram, profesionālām futbola līgām, kas darbojas kā bezpeļņas organizācijas (pretstatā komandām, kas darbojas kā peļņa, piemēram, Nacionālajā futbola līgā). 501 (c) (6) statuss ir tāds pats kā 501 (c) (3), jo īpaši attiecībā uz to, kā organizācija nevar darboties, lai radītu peļņu akcionāriem vai privātiem uzņēmumiem.
Viens no šiem jautājumiem atšķiras no politiskās rīcības. Lai gan 501 (c) (3) organizācijas ir ļoti ierobežotas politiski, IRS ir saudzīgāka, ja 501 (c) (6) organizācijas ir politiskas. Tā kā biznesa līgas pastāv, lai kalpotu uzņēmumu vai reģiona uzņēmumu vajadzībām, IRS atzīst, ka lobēšana par likumīgām izmaiņām var būt viena no šīm vajadzībām. TādēĜ organizācijas ar 501 (c) (6) statusu automātiski nezaudēs savu atbrīvoto statusu, lai iesaistītos politiskajā darbībā, kas saistīta ar lobēšanu to uzĦēmumu vārdā, kurus tie pārstāv. Šī ir vienīgā politiskā aktivitāte, kas ir atļauta, un organizācijai joprojām var būt pienākums informēt savus biedrus par savu darbību un cik procentu no jebkādām nodevām vai dalības maksām ir vērsta uz šo politisko darbību. Daži nodokļi var tikt iekasēti par lobēšanas izmaksām, ja organizācija neinformē savus biedrus.
Ir arī vēl viena liela atšķirība starp 501 (c) (3) uzņēmumiem un 501 (c) (6) grupām. Lai gan ziedojumi 501 (c) (3) organizācijām lielākajā daļā gadījumu ir atskaitāmi, ziedojumi 501 (c) (6) organizācijām nav. Daudzi no šo organizāciju darbībā izmantotajiem līdzekļiem nāk no biedru nodevām vai citiem maksājumiem, tāpēc tas parasti nav lielas bažas.
Kāds statuss ir labākais jūsu uzņēmumam?
Kā redzat, ir priekšrocības gan 501 (c) (3) statusam, gan 501 (c) (6) statusam. Uzņēmumam ar 501 (c) (3) statusu ir priekšrocības, ko sniedz nodokļu atbrīvojums, un līdzekļu vākšana var būt vieglāka, jo ziedojumi ir atskaitāmi arī no donoru nodokļiem. Pat ziedoto preču vērtību var atskaitīt, ja tiek saņemts kvīts, kas parāda aptuveno preču vērtību, ja IRS apšauba ziedojumus. Publiskām labdarības organizācijām un citām bezpeļņas organizācijām, kas kalpo kopienai, 501 (c) (3) statuss ir mērķis mēģināt sasniegt.
Uzņēmumiem, kas apkalpo uzņēmumus savā kopienā vai pārstāv visu uzņēmumu grupu, tomēr nav jēgas izmēģināt 501 (c) (3) statusu. Tā vietā 501 (c) (6) statuss nodrošina daudzus tādus pašus labumus, vienlaikus ļaujot sabiedrībai būt politiski aktīvam tās biedru vārdā. Ziedojumi uzņēmumam nav atskaitāmi, bet šie uzņēmumi saņem arī ievērojami mazāk ziedojumu nekā publiskās labdarības organizācijas, tāpēc tam nevajadzētu būt tādam punktam, kas liek vai pārtraukt lēmumu pieteikties bezpeļņas statusam.
Neatkarīgi no tā, kāda veida bezpeļņas statuss jūsu uzņēmumam ir kvalificēts, ir svarīgi, lai jūs veltītu laiku, lai uzzinātu par pieteikuma procesu, jo bezpeļņas statuss ne vienmēr ir viegli sasniedzams. Jums ir jāiepazīstas arī ar ziņošanas prasībām, kas attiecas uz konkrēto bezpeļņas statusa veidu un kādiem noteikumiem jāievēro statuss. Ja trūkst ziņojumu vai darbojas ārpus noteikumiem, IRS var atcelt jūsu uzņēmuma bezpeļņas statusu, un tas var veikt ievērojamu darbu, lai to atjaunotu, kad tas ir zaudēts.
