Fonda uzskaite ir veids, kā atdalīt naudu un citus resursus kategorijās, pamatojoties uz līdzekļu avotu un jebkādiem ierobežojumiem šo līdzekļu izmantošanai. Organizācijas izmanto fondu uzskaiti, lai izsekotu naudu, kas saistīta ar konkrētu projektu vai mērķi. Katrs fonds ir neatkarīgs grāmatvedības uzņēmums, kurā tiek uzturēti konti, lai pārliecinātos, ka līdzekļi tiek izmantoti paredzētajiem mērķiem.
Mērķis
Valdības un bezpeļņas organizācijas bieži saņem naudu, kas tām ir jāizmanto konkrētā veidā. Fonda uzskaite ir paredzēta, lai nodrošinātu, ka tiek ievēroti visi šo līdzekļu izmantošanas ierobežojumi un ierobežojumi. Fonda grāmatvedības uzmanības centrā šajā sakarā ir drīzāk atbildība, nevis rentabilitāte.
Modificēta uzkrājumu grāmatvedība
Fonda uzskaite izmanto modificētu uzkrājumu grāmatvedību, kas reģistrē ieņēmumus, kad tā ir pieejama lietošanai, nevis tad, kad tā ir nopelnīta. Modificēta uzkrājumu grāmatvedība attiecas uz ilgtermiņa aktīvu, piemēram, izdevumu un ilgtermiņa parādu, kā ienākumu iegādi, kas nozīmē, ka uz fondiem balstītas bilances nesniedz ilgtermiņa aktīvus vai saistības, tikai apgrozāmo kapitālu. Šis grāmatvedības veids arī iekļauj budžetu kontos apgrieztā veidā, izmantojot debetus par budžetā paredzētajiem ieņēmumiem un kredītiem budžeta izdevumiem. Vēl viens modificētās uzkrājumu grāmatvedības aspekts ir ieraksts, ko sauc par apgrūtinājumu, pasūtot preces. Kad preces ierodas, apgrūtinājums tiek atcelts un tiek iegrāmatoti izdevumi.
Valdības fondu veidi
Valsts fondu uzskaite izmanto trīs pamatfondu grupas. Pirmais, valsts fonds, parasti ir saistīts ar tērējamo finanšu resursu iegādi, izmantošanu un atlikumiem un saistītām īstermiņa saistībām. Piemēram, vispārējie fondi, speciālie ieņēmumu fondi, parāda apkalpošanas fondi, kapitāla projektu fondi un pastāvīgie fondi. Otrais, īpašumā esošais fonds tiek izmantots darbībām, kas līdzinās privātā sektora uzņēmējdarbībai un parasti ir pašfinansējoši līdzekļi. Divu veidu īpašumtiesību fondi ir uzņēmumu fondi, kas paredzēti maksai par maksu, un iekšējie pakalpojumu fondi, ko izmanto, lai uzskaitītu preču vai pakalpojumu sniegšanu, ko veic viens departaments vai aģentūra citiem departamentiem vai aģentūrām. Trešais valsts fondu veids ir uzticības fondi, ko izmanto, lai uzskaitītu aktīvus, ko valdības vienība tur pilnvarotāja statusā. Četri fiduciāro fondu veidi ir pensiju (un citu darbinieku pabalstu) trasta fondi, ieguldījumu trasta fondi, privātie ieguldījumu fondi un aģentūru fondi.
Apsvērumi
Lai gan fondu uzskaite ir visizplatītākā valsts un bezpeļņas organizācijās, bezpeļņas uzņēmumi dažkārt var izmantot fondu uzskaites versiju konkrētam mērķim. Piemēram, mazumtirdzniecības veikals var vēlēties izsekot atsevišķām vietām vai struktūrvienībām, vai darbuzņēmējs var vēlēties sekot projektiem.
