Lai gan lauku bankas var pildīt tieši tādas pašas funkcijas kā saviem pilsētu un piepilsētas kolēģiem, lauku bankas saskaras ar īpašu risku, jo viņu mazie darbinieki ir ierobežoti, un tāpēc, ka to budžeti, lai uzturētu un uzlabotu kontroli, var būt ierobežoti. Revidenti revidēs lauku bankas, izmantojot tās pašas programmas, kādas tās būtu izmantojušas jebkurai citai bankai, bet īpašu uzmanību pievērsīs augstāka riska jomām.
Divkārša kontrole
Divkāršai kontrolei ir nepieciešams, lai diviem bankas darbiniekiem būtu piekļuve seifam, un katram darbiniekam ir atšķirīgs piekļuves veids. Bez abiem darbiniekiem velves nevar atvērt. Tā kā lauku bankām nav pietiekama personāla, lai nodrošinātu efektīvu divkāršu kontroli, piekļuves līdzekļi, piemēram, atslēgas un kombinācijas, var tikt dalīti vai darbinieki var palikt vieni ar nenodrošinātiem aktīviem. Revidenti izmantos bankas galvenos un kombinētos žurnālus, lai pārliecinātos, ka tikai pilnvarotajiem darbiniekiem ir atslēgas un ka atbilstošs dublējums pastāv, ja atslēga vai kombināciju turētājs zvana slims. Abiem dubultkontroles darbiniekiem jāpaliek klāt, kamēr seifs ir atvērts visu darījumu veikšanai.
Vienīgā kontrole
Lauku bankas var izvēlēties paļauties tikai uz dažiem aktīviem, tostarp naudas glabātuvi, kases čekiem, krājobligācijām un naudas rīkojumiem. Vienīgā kontrole paredz, ka tikai vienam indivīdam ir atļauts piekļūt viņa kontrolē esošajiem aktīviem. Ja šis darbinieks nav klāt, nevienam citam darbiniekam nevajadzētu piekļūt. Vienīgo kontroli var nodot atvaļinājuma laikā, bet tikai pēc pilnīga aktīvu skaita un kontroles dokumentācijas.
Revidenti salīdzinās slimības dienas, ko ņēmuši darbinieki, kuriem ir vienīgais kontroles pienākums, ar žurnāliem, kas parāda piekļuvi vienīgajā kontrolē esošajiem aktīviem. Tie nodrošinās, ka neviens cits nav piekļuvis aktīviem bez dokumentētas kontroles maiņas.
Pienākumu nodalīšana
Nelielu darbinieku skaita dēļ lauku bankas darbinieks var veikt pretrunīgus pienākumus, piemēram, sagatavot kredītkartes vai debetkartes un turēt klienta paziņojumus. Ierakstus var izdarīt klientu kontos un neatklāt, jo klienti nesaņem savus paziņojumus. Katrai bankai ir jāuztur matrica, kurā uzskaitīti visi darbinieki un sistēmas un manuālās darbības, lai pierādītu, ka pienākumi ir efektīvi nodalīti. Ja bankai nav matricas, viens ir jāsagatavo un jāpārbauda, lai efektīvi nodalītu pienākumus.
Brīvdienas
Valūtas kompromisa birojs iesaka darbiniekiem, kas atrodas jutīgos amatos, piemēram, aizdevējiem vai velves personālam, gada laikā veikt vismaz divas nedēļas pēc kārtas. Lauku bankas, iespējams, nevarēs ievērot šo standartu mazo štābu dēļ. Ja obligātā atvaļinājuma politika netiek īstenota, revidentiem jāidentificē un jāpārbauda kompensācijas kontrole, tostarp pārsteiguma nauda un aktīvu skaits.
Atslēgas un trauksmes kodi
Slēdzeņu un trauksmes kodu maiņa palīdz nodrošināt, ka neatļautas personas piekļūst bankas interjeram. Ārējie slēdzenes un trauksmes kodi ir jāmaina, kad darbinieks ar atslēgu vai kodu tiek atlaists, atkāpies vai atlaists.Lauku bankām var būt ierobežots budžets, un pēc izbeigšanas tās nevar mainīt. Revidentiem būtu jāpaplašina savas revīzijas procedūras, lai pārskatītu visus personāla izbeigšanas gadījumus pēc katra audita un salīdzinātu izbraukšanas datumus ar atslēdznieku rēķiniem un signalizācijas sistēmas izmaiņām.
