Aktīvu vērtības samazināšanās uzskaite tās lietderīgās lietošanas laikā ir nolietojuma pamats. Aprēķinot posteņa nolietojumu, uzņēmums vai indivīds katru gadu maksā nodokļa atskaitījumu par preces dzīvi. Nolietojuma aprēķināšanai ir divi veidi: taisna līnija un paātrinājums. Neatkarīgi no tā, kā jūs nolemjat aprēķināt amortizāciju, sākuma datums ir ļoti svarīgs. IRS ievieš vadlīnijas par amortizācijas sākuma periodu. Tas novērš lielus atskaitījumus par pirkumiem gada beigās.
Kad sākas nolietojums
Ja jūs iegādājaties automašīnu, tad amortizācija sākas brīdī, kad braucat no partijas. Uzņēmējdarbības nolūkos nolietojums sākas arī tad, kad priekšmets tiek nodots ekspluatācijā. Lai pieprasītu nodokļu atskaitījumu, priekšmets oficiāli jāuzsāk pirms nodokļu gada beigām. Nodokļu nolūkos lielākā daļa uzņēmumu izmanto Modificēto paātrināto izmaksu atgūšanas sistēmu (MACRS), lai aprēķinātu nolietojumu. Ir arī 179. nodaļas atskaitījums, kas ļauj lietotājam ņemt visu atskaitījumu, ja vien vienums kļūst izmantojams taksācijas gadā. Attiecībā uz priekšmetiem, kuros izmanto MACRS, pakalpojuma datuma laiks ir ļoti svarīgs, tāpat kā aktīva veids. Nekustamais īpašums ir nedaudz atšķirīgs nodokļu režīms attiecībā uz nolietojuma sākumu.
Konvencija par mēneša vidus
Nedzīvojamais nekustamais īpašums, piemēram, biroju ēkas, noliktavas un veikali, saņem vidēja termiņa amortizācijas pamatu. Būtībā, neatkarīgi no tā mēneša laika, kad īpašums sāk lietot, sākuma datums ir mēneša vidū. Filers saņem atskaitījumu par pus mēnesi, kā arī atlikušajiem gada mēnešiem. Piemēram, noliktavas iegāde 2. janvārī tiktu atskaitīta no 11 1/2 mēnešiem par taksācijas gadu. IRS nodrošina nolietojuma tabulas, lai nodokļu maksātājiem pašiem nebūtu jāaprēķina amortizācija.
Pusgada konvencija
Īpašums, kas nav nekustamais īpašums, atbilst pusgada noteikumiem. Šī konvencija nosaka, ka neatkarīgi no tā, kad prece tiek nodota ekspluatācijā, tā tiek uzskatīta par tādu, it kā tā sāktu izmantot gada vidū. Tas nodrošina nodokļu maksātāja pusgada atskaitījumu, neraugoties uz faktisko sākuma datumu. Pēc objekta atsavināšanas joprojām būs puse no atskaitīšanas brīža. Nodokļu sagatavotāji IRS tīmekļa vietnē var atrast pusgada konferenču tabulas. Lielākā daļa datoru grāmatvedības sistēmu automātiski aprēķina konvencijas nodokļu lietošanai.
Ceturkšņa vidus konvencija
Lai nepieļautu, ka filers samazina pusgada nolietojumu, IRS pieprasa izmantot ceturkšņa vidus konvencijas noteikumus par pirkumiem gada pēdējā ceturksnī. Ceturtā ceturkšņa noteikumi tiek piemēroti, ja pēdējā ceturksnī notikuši vairāk nekā 40 procenti no attiecīgā gada laikā nodotajiem aktīviem. Šie noteikumi neattiecas uz nekustamo īpašumu. Ceturkšņa vidus konvencijas noteikumi attiecas tikai uz amortizējamiem aktīviem, izmantojot MACRS aprēķina metodi. Ja pēdējā ceturksnī iegādājaties vairāk nekā 40 procentus no saviem aktīviem, tad ceturkšņa vidējie noteikumi attiecas uz visiem gada laikā iegādātajiem aktīviem. Ceturtā ceturkšņa noteikumi nosaka procentuālo daļu no amortizācijas, kas pieļaujama katram gada ceturksnim:
Pirmais ceturksnis: 87,5 procenti Otrais ceturksnis: 62,5 procenti Trešais ceturksnis: 37,5 procenti Ceturtais ceturksnis: 12,5 procenti
Atkarībā no pakalpojuma sākuma datuma, lietotājs aprēķina nolietojumu, izmantojot IRS ceturkšņa vidus diagrammu. Jūs varat izvairīties no ceturkšņa vidus konvencijas noteikumiem, pērkot lielākus, dārgākus aktīvus gada sākumā un līdzsvarojot citus pirkumus visa gada garumā.
