Ja uzņēmums gūst peļņu, tam parasti ir jāmaksā gan valsts, gan federālais ienākuma nodoklis. Daudzi uzņēmumi gūst ienākumus vairāk nekā vienā valstī. Lai noteiktu, cik lielā mērā uzņēmuma ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem katrā valstī, valsts, kurā atrodas uzņēmuma galvenā mītne, izmanto piešķiršanas un sadales procedūras.
Piešķiršanas un sadalīšanas definēšana
Piešķiršana ir process, ko valsts nodokļu departaments izmanto, lai noteiktu noteiktu veidu ar nodokli apliekamus ienākumus uz vienu vai vairākām konkrētām valstīm. No otras puses, sadalījums ir process, ko valsts nodokļu departaments izmanto, lai sadalītu dažus ar nodokli apliekamus ienākumus vairāku valstu starpā, pamatojoties uz formulu, kas ņem vērā algas, pārdošanu un uzņēmējdarbības īpašuma atrašanās vietu.
Salīdzinājums
Kaut arī sadalīšana ietver matemātisko formulu izmantošanu, lai noteiktu, kāda ienākumu daļa katrā valstī ir apliekama ar nodokli, piešķirot visus ienākumus vienā stāvoklī vai sadalot to vienmērīgi starp vairākām valstīm. Valsts nodokļu departaments izmanto piešķiršanu, lai atsevišķām valstīm piešķirtu uzņēmuma ienākumus, kas nav saistīti ar uzņēmējdarbību, bet tā izmanto sadalījumu, lai sadalītu uzņēmējdarbības uzņēmuma ienākumus starp valstīm, kurās darbojas uzņēmums.
Ieņēmumi no uzņēmējdarbības un uzņēmējdarbības
Lai noteiktu, vai ienākumi ir sadalāmi vai sadalīti, valstij vispirms ir jānosaka, vai ienākumi ir uzskatāmi par uzņēmējdarbības ienākumiem vai ienākumiem, kas nav uzņēmumi. Ar uzņēmējdarbību nesaistītie ienākumi parasti ietver patentu ienākumus, autortiesības un noteiktus kapitāla pieaugumus, bet uzņēmējdarbības ienākumi parasti ietver jebkādus ienākumus, kas saistīti ar uzņēmuma regulāru tirdzniecību. Katra valsts publicē savus noteikumus, lai noteiktu, kāda veida ienākumi kvalificējami kā ienākumi no uzņēmējdarbības vai ar uzņēmējdarbību nesaistīti.
Apsvērumi
Ja valsts nodokļu pārvalde ienākumus, kas nav saistīti ar uzņēmējdarbību, piešķir valstij, kurā uzņēmums ir atbrīvots no nodokļiem, ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem uzņēmuma mītnes valstī. Lai gan valsts nodokļu departamenti pasīvos ienākumus parasti klasificē kā ienākumus, kas nav saistīti ar uzņēmējdarbību, pasīvie ienākumi var tikt uzskatīti par uzņēmējdarbības ienākumiem, ja tie ir uzņēmuma primārās tirdzniecības neatņemama sastāvdaļa. Piemēram, ja uzņēmuma galvenais uzdevums ir iegādāties autortiesības uz peļņu, autortiesību radītie ienākumi ir uzņēmējdarbības ienākumi.
