Peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsmas pārskats var radīt neskaidrības, jo iespējama naudas plūsma bez ienākumiem un otrādi. Viens no šīs neskaidrības iespējamiem avotiem ir nenopelnītie ienākumi, kam ir tūlītēja ietekme uz naudas plūsmas pārskatu un aizkavētu ietekmi uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Naudas plūsmas pārskats
Naudas plūsmas pārskats atspoguļo visas darbības, kas konkrētā laika periodā ir izmaksātas vai radušās uzņēmumam. Naudas plūsmas pārskats iedalās trīs daļās: darbības, ieguldījumi un finansēšana. Darbības sadaļā ir aprakstītas visas uzņēmuma darbības savā ikdienas darbībā. Ieguldījumu sadaļā ir aprakstītas visas uzņēmuma darbības, iegādājoties iekārtas, uzņēmumus un likmes citos uzņēmumos. Finansēšanas sadaļā aprakstīti visi uzņēmuma darījumi ar saviem kapitāla nodrošinātājiem, tostarp akciju emisija, parāda atmaksa un dividendes.
Nenopelnītie ieņēmumi
Nenopelnītie ieņēmumi parasti ir nauda, ko uzņēmums saņem pirms pakalpojuma veikšanas vai labas piegādes. Tā kā uzņēmums vēl nav veicis pakalpojumu, šie naudas ieņēmumi tiek parādīti kā neaktīvi. Ņemiet vērā, ka maksājumam faktiski nav jābūt, nenopelnītie ieņēmumi varētu būt arī vienošanās maksāt uzņēmumu vēlāk debitoru parādu veidā.
Ietekme uz naudas plūsmas pārskatu
Ja maksājums ir ieskaitīts, naudas plūsmas pārskatam nav ietekmes. Ja maksājums ir veikts skaidrā naudā, naudas plūsmas pārskats parādās naudas plūsmas pārskata sadaļā. Tā kā uzņēmums saņem naudas plūsmu pirms preces vai pakalpojuma izgatavošanas, tas nozīmē, ka tad, kad uzņēmums faktiski atzīst ieņēmumus, tas būs tikai peļņas vai zaudējumu aprēķinā bez naudas plūsmas uz naudas plūsmas pārskatu. Tāpēc ir iespējama naudas plūsma, bet nav ienākumu un ienākumi, bet nav naudas ieplūdes.
Apsvērumi
Uzņēmumi ar lieliem nenopelnītiem ieņēmumiem ir uzņēmumi, kas saņem naudu skaidrā naudā pirms veiktā pakalpojuma vai labas produkcijas. Viens no piemēriem ir apdrošināšanas nozare. Privātpersonas apdrošināšanas sabiedrībai maksā pirms apdrošināšanas pakalpojuma sniegšanas, lai uzņēmumam būtu liela naudas plūsma, ko tā var labi atpazīt pirms ieņēmumu atzīšanas. Uzņēmumi, kas izīrē nekustamo īpašumu, ir vēl viena nozare ar lieliem nenopelnītiem ieņēmumiem. Tā kā privātpersonas parasti maksā īres maksu mēneša pirmajā dienā, nomas uzņēmums saņem lielu naudas plūsmu, pirms tas veic pakalpojumus, par kuriem maksā īres maksu.
