Korporatīvā sociālā atbildība ir vairāk nekā tikai vārds. Daudzi patērētāji pieņem lēmumus par pirkumiem, pamatojoties vismaz uz to, vai uzņēmumi, ar kuriem viņi strādā, ir sociāli atbildīgi. Neatkarīgi no tā, vai jūs esat uzņēmums, un apsverat iespēju veikt iemaksu, vai arī plānojat sākt savu bezpeļņas organizāciju, ir svarīgi zināt jūsu iespējas, kā iegūt nodokļa atbrīvojumu.
Lai gan saskaņā ar Amerikas Savienoto Valstu nodokļu kodeksu faktiski ir 27 bezpeļņas organizācijas, divi no visizplatītākajiem nodokļu atbrīvojuma statusa variantiem ir 501 (c) (3) un 501 (c) (4) organizācijas. Lai pieņemtu apzinātu lēmumu, jums ir svarīgi saprast atšķirību starp 501 (c) (3) un 501 (c) (4).
Padomi
-
Galvenās atšķirības starp 501 (c) (3) un 501 (c) (4) ir politiskās aktivitātes līmenis, kurā katra organizācija var iesaistīties un vai ziedojumi ir atskaitāmi.
Kas ir 501 (c) (3) bezpeļņas uzņēmums?
Domājot par bezpeļņas organizāciju, iespējams, domājat par 501 (c) (3). Habitat for Humanity un Amerikas Sarkanais Krusts ir divi lieli, labi zināmi, 501 (c) (3) organizāciju piemēri. Šīs organizācijas tiek sauktas arī par labdarības organizācijām.
A 501 (c) (3) ir jāizmanto īpašs mērķis, kā norādīts IRS nodokļu kodā. Tā var būt labdarības, reliģiska, zinātniska, literāra, izglītojoša, kas veicina amatieru sporta sacensības vai tādu, kas novērš nežēlību pret bērniem vai dzīvniekiem. Organizācija arī ir pienācīgi jāiekļauj. Tā var būt sabiedrība, neinkorporēta asociācija vai uzticēšanās. Vienīgie īpašnieki, partnerības un privātpersonas nevar kvalificēties kā 501 (c) (3).
Kas atbilst 501 (c) (3) statusam? Atbilstošās organizācijas var ietvert baznīcas, mošejas, skolas, labdarības slimnīcas, aprūpes iestādes, absolventu organizācijas un vecāku un skolotāju asociācijas. Tās tiek klasificētas kā publiskas labdarības organizācijas vai kā privāts fonds, un tām ir jāatbilst īpašām prasībām. Prasības ietver tikai atbrīvojumus no nodokļiem, kas nedarbojas privātu interešu vai individuālu labā, un samazinot politisko un lobēšanas darbību.
A 501 (c) (3) var iesaistīties tikai vispārējā vēlētāju izglītībā, kas ir tieši saistīta ar tās mērķi. Ja šāda veida bezpeļņas organizācija iesaistās vēlētāju izglītībā, tai ir jāatspoguļo visi viedokļi. A 501 (c) (3) var iesaistīties ierobežotā lobijā tik ilgi, kamēr tiek ievēroti nepiedalīšanās noteikumi. Tas lobēšanai var izlietot līdz pat 20 procentiem no sava darbības budžeta. Tas ir tas, kas atdala 501 (c) (3) pret 501 (c) (4).
Kādas ir 501 (c) (3) bezpeļņas priekšrocības?
Galvenā 501 (c) (3) priekšrocība ir atbrīvota no lielākajiem federālajiem, valsts un vietējiem nodokļiem. Tā nodrošina arī aizsardzību pret tiesas prāvām un var saņemt subsīdijas no valdības, kā arī no privātiem fondiem.
Priekšrocība, kas atdala 501 (c) (3) no 501 (c) (4), ir spēja nodrošināt nodokļa atskaitījumu saviem donoriem. Persona vai uzņēmums var atskaitīt skaidras naudas iemaksas, ieguldījumus natūrā, piemēram, īpašumu vai aprīkojumu, un nobraukumu un citus ceļa izdevumus. Šo iemaksu atskaitīšanas specifika ir atkarīga no uzņēmējdarbības organizēšanas veida.
Kas ir 501 (c) (4) bezpeļņas uzņēmums?
A 501 (c) (4) dažreiz tiek saukta par sociālās labklājības organizāciju. Tāpat kā 501 (c) (3), viņiem ir jādarbojas bezpeļņas principā un tie nedrīkst gūt labumu nevienai konkrētai personai. Māju īpašnieku asociācijas un brīvprātīgie ugunsdzēsības dienesti var darboties kā 501 (c) (4). A 501 (c) (4) ir atbrīvots no lielākajiem federālajiem, valsts un vietējiem nodokļiem. Tomēr, ja tas iesaistās politiskajā darbībā, tas var tikt aplikts ar nodokli vai nu no organizācijas neto ieguldījumu ienākumiem, vai arī no summas, ko tas tērē politiskajai darbībai, atkarībā no tā, kurš ir zemāks.
Ar 501 (c) (4), politiskā aktivitāte ir atļauta ar dažiem ierobežojumiem. A 501 (c) (4) nevar dot naudu tieši kandidātiem, un tai ir jābūt saistītai ar bezpeļņas mērķi. Tas arī nevar būt vienīgais iemesls, kāpēc organizācija pastāv. A 501 (c) (4) var arī iesaistīties lobēšanā, lai veicinātu tās mērķi.
501 (c) (4) organizācijas ir kļuvušas daudz biežākas kopš Augstākās tiesas 2010. gada lēmuma "Pilsoņu Apvienība". Lēmums par pilsoņu apvienību ļāva grupām ar 501 (c) (4) statusu iesaistīties politiskajā darbībā, un kopš lēmuma pieņemšanas pieteikumu skaits ir vairāk nekā divkāršojies, saskaņā ar The Washington Post.
Kādas ir 501 (c) (4) bezpeļņas priekšrocības?
Lai gan iemaksas 501 (c) (4) apmērā nav atskaitāmas no nodokļa, uzņēmumi var atskaitīt savas iemaksas par uzņēmējdarbības izdevumiem. Vēl viena 501 (c) (4) priekšrocība ir tās spēja iesaistīties politiskajā un lobēšanas darbībā. Viņi var tērēt līdz pat 50 procentiem no sava budžeta, un to donori var palikt anonīmi.
Ja jūs ziedojat citām politiskām organizācijām, piemēram, Super PAC, jūsu ziedojums ir jāatklāj. Ziedojums 501 (c) (4) nav jāatklāj, kas vēršas pie personām un uzņēmumiem, kuri nevēlas, lai tiktu atklāta viņu politiskā piederība.
Kāda ir atšķirība starp 501 (c) (3) un 501 (c) (4)?
Pastāv divas galvenās atšķirības starp 501 (c) (3) un 501 (c) (4). 501. panta c) punkta 3. apakšpunktā politiskā darbība ir ierobežota un tai jābūt nepiederīgai. Tai ir jābūt saistītai ar organizācijas mērķi, un tas nedrīkst būt lielāks par 20 procentiem no organizācijas budžeta.
Ar 501 (c) (4), politiskā aktivitāte un lobēšana ir daudz mazāk ierobežota. Viņi var lobēt konkrētus kandidātus, kas veicina savas organizācijas mērķus, kamēr viņi nedod naudu tieši šim kandidātam. Viņi var tērēt līdz pat 50 procentiem sava budžeta lobēšanai un citām politiskām aktivitātēm.
Otra atšķirība ir spēja atskaitīt iemaksas no nodokļiem. Tie, kas ziedo naudu 501 (c) (3), var atskaitīt savas iemaksas par saviem nodokļiem. Ziedojumi 501 (c) (4) apmērā nav atskaitāmi no nodokļa, lai gan uzņēmums var atskaitīt atskaitījumus kā uzņēmējdarbības izdevumus.
Lēmumu pieņemšana starp 501 (c) (3) un 501 (c) (4) jūsu organizācijai
Ja jūsu organizācija atbilst visām pārējām prasībām bezpeļņas organizācijai, ieskaitot to, ka tā netiek izmantota kādas konkrētas personas interesēs, tad jautājums par to, vai meklēt 501 (c) (3) vai 501 (c) (4) statusu, ir atkarīgs no par jūsu organizācijas mērķiem, mērķi un politiskās aktivitātes līmeni. Ja politiskā aktivitāte un lobēšana ir salīdzinoši neliela daļa no jūsu organizācijas budžeta un mērķiem, jūs varētu vēlēties turpināt 501 (c) (3). Ja lobēšana un politiskā aktivitāte ir svarīga jums un jūsu organizācijai, un jūs paredzat tērēt vairāk nekā 20 procentus no sava budžeta uz šīm darbībām, jums vajadzētu organizēt 501 (c) (4) vai citu 501 (c) statusu.
Kā kvalificēties kā 501 (c) (3) bezpeļņas organizācija
Katra valsts nosaka, kā organizācija atbilst bezpeļņas statusam. Pirmais solis, lai kvalificētos 501 (c) (3) statusam, ir mācīties likumus, kas atbilst jūsu bezpeļņas kvalifikācijai. Vairumā valstu pirmais solis, lai sāktu 501 (c) (3), ir izvēlēties uzņēmuma nosaukumu. Tāpat kā jebkuram uzņēmumam, nosaukumam ir jābūt unikālam, un to nedrīkst izmantot neviens cits uzņēmums vai organizācija.
Nākamais solis ir iecelt direktoru padomi. Valdēm parasti ir vismaz trīs locekļi, bet jūsu valstij var būt īpašas prasības. Jūsu valdei būs jāizstrādā jūsu organizācijas noteikumi. Noteikumi parasti ietver jūsu organizācijas mērķi, kā tiek ievēlēta jūsu valde un kā valde pieņem lēmumus, kuri darbinieki ir jūsu organizācijā, un katras amatpersonas loma. Ja jūsu organizācijai ir biedri, statūtos var iekļaut arī noteikumus un noteikumus par dalību.
Ja vēl neesat, jums arī jāizlemj par jūsu organizācijas atbilstošo struktūru. Bezpeļņas organizācijas var būt trasta, korporācijas vai asociācijas. Tiklīdz jūs zināt, kura struktūra jums ir vislabākā, jums būs jāiesniedz jūsu dokumentācija. Šis papīrs ir atkarīgs no valsts, un parasti ir jāmaksā nodevas maksa par jūsu valsti.
Kad esat reģistrējies, jums ir jāiegūst darba devēja identifikācijas numurs no IRS. Jums var būt nepieciešams aizpildīt ikgadējo reģistrācijas veidlapu ar savu valsti. Piemēram, Kalifornijai katru gadu jāiesniedz veidlapa CT-1. Jūsu valstij var būt arī citas formas.
Kad esat izpildījis savas valsts bezpeļņas prasības, esat gatavs pieteikties uz jūsu federālo nodokļu atbrīvojumu. Ja jūsu organizācija nesīs mazāk nekā 50 000 ASV dolāru gadā, iespējams, varat iesniegt veidlapu 1023-EZ. Pretējā gadījumā jūsu organizācijai būs jāaizpilda veidlapa 1023.
1023 veidlapa ir plaša. Tas prasa informāciju par jūsu organizācijas struktūru, kā tiek kompensēti darbinieki un citi darbinieki, kas gūs labumu no jūsu organizācijas un jūsu faktiskajiem vai plānotajiem ieņēmumiem. Jums būs arī rūpīgi jāapraksta jūsu organizācijas darbības, tostarp tas, kādi pasākumi ir, kad un kur notiek jūsu organizācijas darbība un kā tiek finansētas jūsu darbības.
Kad veidlapa ir aizpildīta, veidlapu varat iesniegt IRS. Maksa par veidlapu 1023 ir līdz 850 ASV dolāriem, atkarībā no jūsu organizācijas lieluma, un tā var veikt IRS vismaz trīs mēnešus, lai apstrādātu veidlapu. Jūsu valsts var arī pieprasīt, lai jūs iesniedzat nodokļu atbrīvojuma veidlapu. Piemēram, Kalifornijā jums ir jāiesniedz 3500A veidlapa ar California Franchise Tax Board.
Kā kvalificēties kā 501 (c) (4)
Daudzi no posmiem, kas saistīti ar 501 (c) (4) veidošanos, ir tādi paši kā 501 (c) (3) veidošanas posmi. Jums būs jāizvēlas atbilstošs nosaukums, jāieceļ direktoru padome, jāizstrādā nolikums un jāpieņem lēmums par juridisko struktūru. Jums būs nepieciešams kvalificēties bezpeļņas statusam saskaņā ar jūsu valsts noteikumiem.
Kad esat kvalificējies kā bezpeļņas, jūs varat strādāt ar 501 (c) (4) pieteikuma prasībām. Galvenā veidlapa, kas jāaizpilda, ir veidlapa 8976, kas ir paziņojums par nodomu darboties saskaņā ar 501. panta c) punkta 4. apakšpunktu. Veidlapa ir jāaizpilda elektroniski un jāmaksā $ 50 par failu. Jums būs jāsniedz pamatinformācija par jūsu organizāciju, tai skaitā jūsu uzņēmuma nosaukumu un adresi, jūsu EIN, kad jūsu organizācija tika organizēta, un jūsu paziņojumu vai mērķi.
Jūs varat arī izvēlēties veidlapu 1024-A. Šī veidlapa nav obligāta, bet daudzas 501 (c) (4) organizācijas aizpilda veidlapu, lai iegūtu oficiālu atzīšanu par 501 (c) (4), kas var dot tiesības uz citiem pabalstiem, piemēram, valsts nodokļu atbrīvojumu un bezpeļņas pasta privilēģijas. 1024-A veidlapā jums jāiesniedz detalizēts jūsu organizācijas darbības apraksts un visu jūsu organizācijas amatpersonu, direktoru un pilnvaroto personu vārdi, adreses un nosaukumi. Jums ir arī jāiesniedz jūsu organizācijas finanšu informācija un pierādījumi par jūsu organizācijas struktūru, piemēram, statūti vai uzticības līgums.
Visbiežāk laikietilpīgā sadaļa ir jūsu aktivitāšu aprakstošais apraksts. Tajā jāiekļauj visas jūsu iepriekšējās un pašreizējās aktivitātes un cik daudz laika un naudas tika iztērēti katrai darbībai. Jūs varat sniegt brošūras, iespiestas tīmekļa vietņu kopijas un citus dokumentus, lai ilustrētu jūsu organizācijas darbu.
IRS lēš, ka 1024-A veidlapas aizpildīšanai būs nepieciešamas aptuveni 17 stundas, un IRS apstrādei būs nepieciešams vismaz trīs mēneši. Jums būs nepieciešams arī aizpildīt 8718. veidlapu, lietotāja maksu par atbrīvoto organizāciju noteikšanas vēstules pieprasījumu un lietotāja maksu, kas ir 600 $ lielākajai daļai organizāciju.
