Skaidras naudas izmaksas cikls ir daļa no uzņēmējdarbības grāmatvedības procesa. Daži uzņēmumu grāmatvedības resursi uzskata, ka šis cikls ir process un pats par sevi, bet citi to vērtē kā vienu no lielākas grāmatvedības procesa daļām. Skaidras naudas izmaksas cikla izpratnē ir jāpārbauda tā mērķis, procesa posmi un dažādie šajā procesā iesaistītie darbinieki. Galvenais finanšu darbinieks (CFO) palīdz noteikt skaidras naudas izmaksas procedūras sabiedrībās.
Skaidras naudas izmaksa
Skaidras naudas izmaksas cikls ir process, kurā uzņēmums pērk priekšmetus, sākot no ražošanas procesa daļām, uz precēm komerciālai pārdošanai, ar skaidras naudas resursiem. Šis process lielā mērā ir atkarīgs no uzņēmuma grāmatvedības nodaļas lēmumiem un apstiprinājuma. Lielā vai birokrātiskā uzņēmējdarbībā skaidras naudas izmaksas cikls ietver dažus departamentus, kas nav grāmatvedība, ieskaitot pirkšanu, saņemšanu un ražošanu. Skaidras naudas izmaksa var ietvert ne tikai fizisko naudu, bet visus naudas līdzekļus, piemēram, čekus un kredītlīnijas.
Cikli
Skaidras naudas izmaksas cikla sākuma punkts ir atkarīgs no konkrēta uzņēmuma grāmatvedības plāna. Lineāri izskaidrots, cikls pamatā darbojas šādi: Uzņēmums nolemj iegādāties objektu vai vienību grupu. Iepirkuma departaments veic pirkuma pasūtījumu, kuru grāmatvedības departaments apstiprina, pamatojoties uz pieejamiem naudas līdzekļiem. Saņēmēja iestāde saņem pasūtījumu no piegādātāja par kredītu. Grāmatvedības departaments izveido visus nepieciešamos dokumentus, lai veiktu pirkumu, un maksā piegādātājam. Piegādātāja maksājums veido faktisko naudas izmaksu.
Izdevumu cikls
Autors James A. Hall savā grāmatā “Grāmatvedības informācijas sistēmas” apgalvo, ka skaidras naudas izmaksas cikls ir daļa no plašāka procesa, ko sauc par izdevumu ciklu. Hall uzskata, ka naudas izmaksu cikls un pirkumu / debitoru sistēma ir divi izdevumu cikla pirmās daļas elementi. Šajā ciklā pirkumu / norēķinu sistēma nosaka uzņēmuma materiālās vajadzības un iegādājas materiālus, pamatojoties uz šīm vajadzībām. Šī sistēma reģistrē visus ienākošos pirkumus kā uzskaiti un izveido kontus katram piegādātājam. Skaidras naudas izmaksas cikla laikā grāmatvedības departaments apkopo informāciju par visiem atvērtajiem kontiem un atmaksā šos kontus, izmantojot skaidras naudas izmaksas. Šis cikls ir vairāk vai mazāk identisks standarta skaidras naudas izmaksas ciklam, bet tas tiek sadalīts apakšciklos.
Vairāk par skaidras naudas izmaksām
Skaidras naudas izmaksa mazos uzņēmumos darbojas ļoti atšķirīgi. Neatkarīgi piederošs veikals, piemēram, var nodarbināt vienu personu, kas veic visus pirkumus, apstrādā visus saņemtos un atlikušos kontus ar skaidras naudas izmaksām. Šī persona arī rīkojas ar sīkām naudām pirkumiem.
Dažos gadījumos skaidras naudas izmaksas sistēmai nav nekāda sakara ar uzņēmuma veiktu materiālu iegādi. Kalifornijas valsts, piemēram, aicina sistēmu, kurā tā izmaksā laimestus no valsts loterijas, skaidras naudas izmaksas ciklu. Tehniski jebkurš cikls, kurā uzņēmums izmaksā naudu kā skaidru naudu vai čeku, ir skaidras naudas izmaksas cikls.
