Iekšējā kontrole ir process, kas nodrošina uzticamu finanšu pārskatu sniegšanu, darbības efektivitāti un atbilstību likumiem. Tas ir process, ko uzņēmumi izstrādā un izmanto iekšēji preventīviem un detektīviem pasākumiem. Ja sistēma nav pareizi izveidota, ir vairāki galvenie komponenti un riski. Riska novērtējums ir standarta procedūra, ko uzņēmumi izmanto, lai atklātu riskus un izvairītos no iespējamām problēmām.
Atbilstības riski
Labs iekšējās kontroles procedūru kopums ir būtisks, lai izvairītos no atbilstības riskiem. Atbilstības riski ietver uzņēmumu, kas pārkāpj vietējos vai federālos likumus vai politikas. Atbilstības riski uzņēmuma finanšu pārskatos var radīt maldinošu informāciju un problēmas starp uzņēmumu un Iekšējo ieņēmumu dienestu. Lai izvairītos no šī augstā riska, uzņēmumiem ir jāveic preventīvi pasākumi. Izvairieties no atbilstības jautājumiem, iegūstot zinošus, godīgus darbiniekus un ievērojot visus likumus un noteikumus.
Krāpšanas riski
Krāpšana ir kopīgs risks iekšējās kontroles sistēmā. Krāpšanas novēršana ietver labas sistēmas izveidi, kas atdala katra darbinieka pienākumus. Darbinieki, kas pieņem maksājumus, ir jāatdala no darbiniekiem, kas veic noguldījumus. Darbiniekam, kas veic darījumu pārbaudi, nevajadzētu arī saskaņot pārbaudes kontus. Lai izvairītos no krāpšanas, ļoti svarīga ir atbilstošas dokumentācijas sistēma; visiem darījumiem jābūt izsekojamiem līdz to sākuma punktam. Šīs procedūras palīdz novērst krāpšanu. Krāpšanu var atklāt, izmantojot neparastus notikumus. Darbinieki, kas, šķiet, dzīvo ārpus saviem līdzekļiem, bieži ir krāpšanas pazīme, kā arī trūkstoši vai mainīti dokumenti. Darījumi, kurus nevar izsekot, ir arī simptoms, kas varētu būt saistīts ar krāpšanu.
Kontroles riski
Darbinieku uzraudzības trūkums bieži vien ir saistīts ar iekšējo kontroli. Pat ar efektīvu iekšējās kontroles sistēmu var rasties riski, ja darbinieki netiek regulāri uzraudzīti. Regulārai pārskatīšanai un novērtēšanai jābūt daļai no iekšējās kontroles sistēmas. Tas ietver darījumu pārbaudi uz vietas, lai noteiktu, vai tie atbilst noteikumiem un uzņēmuma politikai. Vadītājiem ir arī rūpīgi jāpārbauda finanšu pārskati, vienmēr meklējot neatbilstības vai neregulāru darbību. Vadītāji var veikt arī pārsteidzošu naudu un aktīvu skaitu, turot darbiniekus par jebkādām neatbilstībām.
