Bankas un citas kredītiestādes aizdod naudu privātpersonām un uzņēmumiem. Aizņēmējs atmaksā aizdevumu kopā ar procentiem par periodiskiem maksājumiem aizdevuma termiņa laikā. Tomēr daži aizņēmēji var atpalikt no saviem maksājumiem, padarot aizdevumu par likumpārkāpumu. Ja aizdevums pārāk ilgi paliek likumpārkāpējs, banka to iekasē kā neatgūstamu aizdevumu. Neto komisijas maksa norāda uz bankas kredītportfeļa darbību.
Pamati
Neto uzkrājumu attiecība ir neto komisijas maksas attiecība pret vidējiem neatmaksātajiem aizdevumiem. Grāmatvedības pārskata perioda neto izmaksas ir vienādas ar perioda laikā iekasētajiem kredītiem, atskaitot atgūtos līdzekļus, kas ir daļēji vai pilnīgi maksājumi no klientiem par aizdevumiem, kurus banka ir iekasējusi iepriekšējos pārskata periodos. Viens veids, kā aprēķināt aizņēmumu vidējo atlikumu, ir pievienot sākuma un beigu aizdevumu atlikumus un sadalīt rezultātu ar diviem.
Grāmatvedība
Kredītu zaudējumu uzkrājumu uzskaite ietver to uzskaiti kredītu zaudējumu izdevumos, kas ir ienākumu pārskata izdevumu postenis un kredītu zaudējumu segums, kas ir kontā aktīvs bilancē. Kontrasta aktīvam ir negatīvs atlikums, kas samazina aizdevuma aktīvu vērtību. Kredīti klientiem ir bankas grāmatu aktīvi, jo tie atspoguļo nākotnes naudas plūsmas, kas ir līdzīgas mazumtirdzniecības veikala debitoru parādiem. Kad banka iekasē neatmaksātos aizdevumu atlikumus, grāmatvedības process ir noņemt summas no aizdevuma un zaudējumu aprēķina kontiem.
Nozīme
Neto komisijas maksa ir viens no finanšu rādītājiem, kas norāda uz bankas aizdevumu aktīvu kvalitāti. Bažas var radīt augsts samaksas koeficients salīdzinājumā ar iepriekšējiem periodiem vai citām nozares bankām. Turklāt iekasēšanas koeficients neietver atgūšanas izmaksas, piemēram, izmaksas, kas saistītas ar sekām, kas saistītas ar likumpārkāpējiem un tiesiskās aizsardzības līdzekļiem. Lejupslīdes laikā uzkrājumu rādītāji parasti pieaug, jo cilvēki zaudē darbu un nespēj veikt aizdevuma maksājumus.
Problēmas
Finanšu rādītāji, piemēram, neto komisijas maksa, ļauj ieguldītājiem un kredītu analītiķiem novērtēt bankas finanšu rezultātus attiecībā pret saviem vienaudžiem. Tomēr Kanādas kredītreitingu aģentūra Dominion Bond Rating Service savā tīmekļa vietnē norāda, ka patiesu vienaudžu atrašana ir sarežģīta, jo bankām parasti ir dažādas uzņēmējdarbības līnijas un izmanto dažādas grāmatvedības procedūras. Attiecībās nav sniegta kvalitatīva informācija, piemēram, kāpēc maksājuma koeficients varētu būt palielinājies salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu.
