Bankas revīzijas kontrolsaraksts ir svarīgs pārbaudes un novērtēšanas rīks, kas palīdz vecākajiem revidentiem pārskatīt uzņēmuma iekšējos procesus un vadlīnijas. Šis kontrolsaraksts arī ļauj revidentam nodrošināt atbilstību ASV Vērtspapīru un biržas komisijas (SEC) likumiem un noteikumiem, kā arī starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS).
Pētniecības kontroles vide
Revidents uzzina par bankas kontroles vidi, lai iepazītos ar faktoriem, kas ietekmē korporatīvo darbību un darījumus. Ārējie un iekšējie faktori var ietekmēt bankas iestādes darbību. Piemēram, ASV investīciju bankai regulāri jāievēro iekšējo ieņēmumu dienesta vai Finanšu nozares regulatīvās iestādes noteikumi. Iekšējie faktori var attiekties uz augstākās vadības līderības stilu un ētiskajām vērtībām, korporatīvo cilvēkresursu politiku, personāla prasmju kopumu un uzņēmuma finansiālo stabilitāti. Bankas konkurētspēja var ietekmēt arī tās kontroles vidi.
Pārbaudiet iekšējās kontroles
Auditors pārbauda bankas iekšējās kontroles konkrētā brīdī vai pēc nejaušības principa. Kontrole ir direktīvu grupa, ko bankas augstākā vadība nosaka, lai novērstu krāpšanu, kļūdas vai tehnoloģiskas darbības darbības traucējumus. Iekšējās kontroles testēšana sniedz auditoram "pierādījumus" un attiecīgo informāciju riska novērtēšanas procesos. "Apliecinošs jautājums" ir informācija, uz kuras iekšējais revidents pamato savu viedokli. Revidents arī nodrošina, ka iekšējās kontroles ir atbilstošas un funkcionālas. Funkcionāla kontrole nodrošina piemērotus risinājumus iekšējiem sadalījumiem.
Rangu kontrole un riski
Revidents pārskata bankas kontroles vidi un pārbauda korporatīvās kontroles, lai iepazītos ar šādām kontrolēm. Atkarībā no paredzamajiem zaudējumiem viņš iekšējās kontroles ierindo kā "augstu", "vidēju" un "zemu". Iekšējais revidents, novērtējot riskus un kontroles, piemēro vispārpieņemtos revīzijas standartus vai vispārpieņemtos grāmatvedības principus un vispārpieņemtos grāmatvedības principus. Viņš arī pārskata bankas "riska un kontroles pašnovērtējumu" vai RCSA. RCSA, bankas vecākais riska pārvaldnieks sniedz datus par korporatīvo kontroli un riskiem, kā arī riska reitingiem. Viņa riskus uzskata par "1. līmeni", "2. līmeni" un "3. līmeni", pamatojoties uz zaudējumu iespēju.
Izsniegt nobeiguma ziņojumu
Iekšējais revidents pirms galīgā ziņojuma izdošanas apspriež „augsto” un „vidējo” risku ar bankas augstāko vadību. Viņš nodrošina, ka vadītāji veic korektīvus pasākumus attiecībā uz šādiem riskiem. "Augsti" un "vidēji" riski var radīt bankai būtiskus zaudējumus. Bankas finanšu pārskati arī var būt neprecīzi, nepilnīgi un neatbilst GAAS, GAAP, SFPS un SEC noteikumiem. Pilns finanšu pārskats ietver bilanci (vai finanšu stāvokļa pārskatu), peļņas un zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas pārskatu un nesadalītās peļņas pārskatu (citādi sauc par pašu kapitāla pārskatu).
