Jebkurā iestādē grāmatvedības noteikumi pastāv, lai dokumentētu ieņēmumus un izdevumus. Šie grāmatvedības noteikumi, kas pazīstami kā vispārpieņemtie grāmatvedības principi, nosaka iestādes grāmatvedības praksē. Grāmatvedības noteikumi attiecas uz visu veidu iestādēm, tostarp uzņēmumiem, bezpeļņas organizācijām, ieguldījumiem un valdībām. Tomēr jebkuras iestādes izmantotie specifiskie standarti atšķiras atkarībā no uzņēmuma konkrētā mērķa.
Fonda grāmatvedības izmaiņas
Fonda uzskaite ir grāmatvedības sistēma, kas uzsver atbildību, nevis rentabilitāti. Citiem vārdiem sakot, fondu uzskaite ir saistīta ar ziņošanas standartiem un informācijas atklāšanu, nevis peļņu. Darbojoties ar bezpeļņas organizācijām, fondu uzskaite ir veids, kā izmērīt un reģistrēt bezpeļņas organizācijai veiktos ziedojumus. No otras puses, ieguldījumu uzskaitei fondu uzskaite ņem vērā rentabilitāti, izmantojot noteikumus par peļņu un zaudējumiem, lai aprakstītu kapitāla plūsmu caur organizāciju.
Pārskatatbildība pār rentabilitāti
Fonda uzskaite bezpeļņas un valdības sektoros uzsver atbildību. Valdības vienību fondu uzskaitei grāmatvedis drīzāk izmanto jēdzienus pārpalikums un deficīts, nevis peļņa un zaudējumi, jo naudas iegūšana nav valdības mērķis. Tāpat bezpeļņas organizāciju gadījumā daudzi bezpeļņas uzņēmumi saņem finansējumu no vairākiem avotiem. Fonda uzskaite atzīst ienākošos un izejošos naudas līdzekļus bezpeļņas organizācijām, individuāli ziņojot par fondiem vai avotiem un uzturot atsevišķu vispārēju kontu, kurā summē ienākošos un izejošos naudas līdzekļus no visiem atsevišķajiem fondiem vai avotiem.
Ziņošana un uzraudzība
Ieguldījumu fondu uzskaite izmanto atšķirīgu standartu kopumu no valdības vai bezpeļņas fondu uzskaites. Šis atšķirīgais standartu kopums izriet no iestādēm, kurām iestādēm jāziņo par savu grāmatvedības informāciju. Kopumā peļņas uzņēmumi sagatavo grāmatvedības pārskatus dažādām valdības struktūrām, tostarp Iekšējo ieņēmumu dienestam un citām regulatoru aģentūrām. Bezpeļņas organizācijas sagatavo arī grāmatvedības pārskatus dažādām valsts aģentūrām. Tomēr ieguldījumu grāmatvedības principi nosaka, ka konta pārskati jāiesniedz individuālajam investoram.
Fonda kategorijas
Ir daži veidi, kā kategorizēt dažādus fondu grāmatvedībā iesaistītos fondus. Valdība izmanto īpašumtiesību fondus, uzticības fondus un valdības līdzekļus. Valsts fondu uzskaite ietver pilnvaroto atbildību, tērējamos resursus un īstermiņa saistības. Privātajā bezpeļņas fondu uzskaitē fondu uzskaite ietver neierobežotus neto aktīvus, uz laiku ierobežotus neto aktīvus un pastāvīgi ierobežotos neto aktīvus. Šie aktīvi nosaka, kur nonāk bezpeļņas nauda, un līdzekļu sadales laiks.
