Debitoru parādi ir kopējais naudas apjoms, kas jūsu uzņēmumam ir jāmaksā jūsu uzņēmumam no pārdošanas uz kontu. AR tiek uzskatīts par jūsu uzņēmuma aktīvu, jo tas ir naudas summa, kuru jūs savāksiet kādā no turpmākiem datumiem. Tomēr AR bilance kreditoriem un ieguldītājiem ļoti maz informē par jūsu uzņēmumu. Lai izmantotu informāciju, viņi vēlēsies uzzināt debitoru parādu apgrozījumu vai cik bieži jūs saņemat debitoru parādu vērtību. Lai aprēķinātu AR apgrozījumu, jums jāsāk atrast vidējos debitoru parādus.
Vidējais debitoru parādu formula
Vidējā debitoru parādu formula ir atrodama, pievienojot vairākus AR bilances datu punktus un dalot tos ar datu punktu skaitu. Daži uzņēmumi var izmantot AR bilanci gada beigās un AR bilanci iepriekšējā gada beigās. Šī metode ir visvienkāršākā, jo vajadzīgie skaitļi ir viegli pieejami gada beigu bilancēs. Tā rezultātā vidējie debitoru parādi atspoguļo tikai tipisko bilanci šajā gada dienā. Ja jums ir bizness ar sezonālām svārstībām, tas nedos reālu priekšstatu par jūsu bilanci visu gadu.
Vēl viena metode ir izmantot atlikumus no katra pēdējo 13 mēnešu beigām. Šie skaitļi joprojām ir pieejami mēneša beigu bilancēs, tāpēc tas ir gandrīz tikpat vienkārši lietojams. Tā vietā tiek izmantoti 13 datu punkti, nevis 2. Šī metode labāk atspoguļo sezonālās atšķirības, un trīspadsmitā mēneša iekļaušana norāda arī uz gada atšķirībām.
Kā aprēķināt vidējos debitoru parādu piemērus
Primo Pet Supplies Company debitoru parādos saskaņā ar to bilancēm ir šādi atlikumi:
2016. gada 31. decembris - $ 40,000
2017. gada 31. janvāris - $ 42,000
2017. gada 28. februāris - $ 54,000
2017. gada 31. marts - 38 000 ASV dolāru
2017. gada 30. aprīlis - $ 40,000
2017. gada 31. maijs - $ 45,000
2017. gada 30. jūnijs - 41 000 ASV dolāru
2017. gada 31. jūlijs - $ 61,000
2017. gada 31. augusts - $ 59,000
2017. gada 30. septembris - $ 44,000
2017. gada 31. oktobris - 48 000 ASV dolāru
2017. gada 30. novembris - $ 42,000
2017. gada 31. decembris - $ 44,000
Ja izmantosiet pirmo metodi, kurā vidēji aprēķinām divus gada beigu skaitļus, vidējie debitoru parādi būtu $ 42,000. Jūs varētu pievienot divus decembra skaitļus - $ 40,000 plus $ 44,000, lai iegūtu $ 84,000. Tad jūs to sadalītu ar 2, jo tas ir tas, cik daudz datu punktu jūs izmantojāt, lai iegūtu $ 42,000 skaitli.
Ja tā vietā aprēķināsiet 13 mēnešu vidējo rādītāju, jūs pievienosiet visus skaitļus, kas dod jums $ 598,000. Jūs dalāt to ar datu punktu skaitu, kas ir 13, un dod jums vidējos debitoru parādus 46 000 ASV dolāru apmērā. Salīdzinot abus skaitļus, jūs varat redzēt, ka, izmantojot 13 mēnešus, tika piešķirts lielāks skaits, kas precīzāk ņem vērā augstākus mēnešus, piemēram, jūliju un augustu.
Debitoru apgrozījuma attiecību aprēķināšana
Vidējie debitoru parādi sniedz jums zināmu informāciju, bet ne daudz. Tas parāda, ka uzņēmums veic pārdošanu, kas ir lieliski. Bet vai uzņēmums vāc par šiem pārdošanas darījumiem, vai arī viņi par brīvu piegādā preces vai pakalpojumus? Debitoru parādu attiecība palīdz jums pārbaudīt, cik reižu esat iekasējis AR, tādējādi pārvēršot debitoru parādus skaidrā naudā. Debitoru parādu apgrozījuma koeficienta formula ir neto kredītu pārdošanas apjoms, kas dalīts ar vidējiem debitoru parādiem. Skaidras naudas pārdošana tiek izslēgta, jo tie neietekmē debitoru parādus. Parasti uzņēmuma kredīta pārdošanu var atrast peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
2017. gadā Primo Pet Supplies Company kredītu pārdošanas apjoms bija 400 000 ASV dolāru. Iepriekšējā piemērā Primo vidējie debitoru parādi bija $ 46,000. Ja mēs sadalīsim $ 400,000 par $ 46,000, mēs redzam, ka Primo ir AR apgrozījums 8,7. Tas nozīmē, ka Primo savāc gandrīz visu AR bilanci vismaz astoņas reizes gadā un ka tas aizņem apmēram pusotru mēnesi vai apmēram 45 dienas pēc pārdošanas, lai savāktu naudu. Šī svarīgā informācija ir ne tikai kreditoriem, bet arī palīdz uzņēmumiem precīzāk plānot naudas plūsmas vajadzības. Tas arī ļauj uzņēmumam pārbaudīt, vai to kredītpolitika ir pārāk ierobežojoša vai pārāk dāsna.
