Uzņēmējdarbības uzskaite un nodokļi var būt sarežģīti, bet domājot par to, kā abas ir saistītas, ir vieglāk. Lai gan ir skaidrs, ka samaksātā ienākuma nodokļa saistības ir jāuzskaita kā uzņēmējdarbības izdevumi, nav tik acīmredzams, kā rīkoties ar negatīvu ienākuma nodokļa saistības grāmatvedībā, vai tad, kad šī negatīvā atbildība var tikt īstenota.
Pamatinformācija - negatīvā atbildība par nodokļiem
Uzņēmums var nonākt pie negatīva ienākuma nodokļa par konkrēto nodokļu gadu tās īpašās situācijas dēļ. Uzņēmumam, iespējams, bija ļoti maz neto ienākumu vai taksācijas gada zaudējumi, kas nozīmē, ka tajā gadā tam nav nodokļu saistību. Turklāt uzņēmums, iespējams, izmantoja pieejamos atmaksājamos nodokļu kredītus, kā rezultātā radās negatīva nodokļu saistība. Negatīvā gada beigu atbildība var rasties arī tad, ja uzņēmuma gada laikā pārmaksātie nodokļi ir pārmaksāti. Katra situācija tiek uzskaitīta atšķirīgi.
Pārmaksātā nodokļu atmaksa
Uzņēmums saņem nodokļu atmaksu, ja tas visu gadu maksā aplēstos ienākuma nodokļus. Nodokļu veidlapas dod iespēju ņemt naudu kā atmaksu vai piemērot to nākamā gada nodokļiem. Ja uzņēmuma īpašnieks izvēlas veikt atmaksu, debeta parāds tiek veikts debitoru parādiem par atmaksājamo summu, un tiek veikts kredīta ieraksts izdevumu kontā, ko izmanto nodokļu izdevumiem. Kredīta ieraksts samazina izdevumu konta vērtību. Saņemot kompensāciju, naudas kontā tiek veikts debeta ieraksts ar kredītu debitoru parādos, samazinot tā vērtību.
Pārmaksātā summa tiek piemērota nākamajam gadam
Grāmatvedība ir līdzīga, ja ienākuma nodokļa pārmaksa tiek piemērota nākamajā nodokļu gadā. Debeta postenis tiek veikts ienākuma nodokļa maksājamā saistību kontā, samazinot tā vērtību. Tad ienākuma nodokļa rēķinā tiek veikts atbilstošs kredīta ieraksts, samazinot kārtējā gada izdevumu apjomu.
Negatīvās atbildības ievadīšana
Ja uzņēmums ir paveicis, ka nodokļu kredītu dēļ ir negatīvs nodokļa maksājums, ieraksti atšķiras atkarībā no tā, kā īpašnieks to vēlas ziņot. Ja viņš vēlas izmantot negatīvo atbildību, lai nākamajā grāmatvedības periodā kompensētu iespējamās nodokļu saistības, viņš var veikt debeta ierakstu naudā par saņemto kompensāciju un kredīta ierakstu ienākuma nodokļa izdevumu kontā, samazinot izdevumu kontu. Lai atliktu summu vairākos grāmatvedības periodos, tiek veikts debeta ieraksts par saņemto kompensāciju skaidrā naudā, un maksājuma kontā tiek veikts kredīta ieraksts, lai atspoguļotu sadalāmo nodokļu summu. Katrā periodā maksājamais konts tiek veikts debetā, un ienākuma nodokļa rēķinā tiek ieskaitīts kredīts.
Negatīvā atbildība kā ieņēmumi
Ja īpašnieks vēlas ziņot par negatīvu nodokļa saistību vai nodokļu kredītu kā ieņēmumus, viņam būtu jādara debeta ieraksts naudā vai debitoru parādos par kompensācijas summu un jāapmaksā atbilstošs ienākumu konts, lai palielinātu ieņēmumu summu.
