Finanšu pārskatu tendenču analīze ir uzņēmējdarbības prakse, kas palīdz uzņēmuma vadošajiem vadītājiem novērtēt svārstības korporatīvajos darbības datos. Tas arī norāda uz uzņēmuma finanšu stāvokļa izmaiņām, kā arī darbības, ieguldījumu un finansēšanas naudas plūsmu izmaiņām. Korporatīvais grāmatvedis var veikt finanšu pārskatu tendenču analīzi pēc nejaušības principa vai noteiktā laikā.
Definēts finanšu pārskats
Finanšu pārskats ir grāmatvedības kopsavilkums, kas palīdz organizācijas struktūrvienību vadītājiem un vecākajiem vadītājiem ziņot par darbības datiem laika posmā vai ceturkšņa vai gada beigās. Uzņēmuma grāmatvedības pārvaldnieks parasti ieraksta informāciju par grāmatām (grāmatvedības ierakstos), izmantojot žurnālu ierakstus vai debetus un kredītus kontos. Viņš veic finanšu pārskatu tendenču analīzi, lai novērtētu izmaiņas uzņēmuma rentabilitātes pasākumos, tostarp peļņas normu (neto ienākumi no pārdošanas) un tā ekonomisko stāvokli.
Veidi
Amerikas Savienoto Valstu vispārpieņemtie grāmatvedības principi vai vispārpieņemtie grāmatvedības principi, kā arī starptautiskie finanšu pārskatu standarti vai SFPS pieprasa, lai uzņēmums sagatavo un iesniedz finanšu pārskatus, kas ir godīgi un pilnīgi. Taisnīgi līdzekļi ir precīzi grāmatvedības terminoloģijā. Pilns grāmatvedības pārskatu kopums ietver bilanci (vai finanšu stāvokļa pārskatu), peļņas un zaudējumu aprēķinu (vai P&L, kas pazīstams arī kā ienākumu pārskats), naudas plūsmas pārskatu un nesadalītās peļņas pārskatu (saukts arī par pārskata periodu). pašu kapitāls).
Nozīme
Finanšu pārskatu tendenču analīze vai finanšu analīze palīdz organizācijas grāmatvedības direktoram pārskatīt darbības datus par periodu un atklāt izmaiņas uzņēmējdarbības rādītājos. Piemēram, apdrošināšanas sabiedrības vecākais riska pārvaldītājs var pārskatīt uzņēmuma bilanci, lai novērtētu īstermiņa naudas pieejamību un apgrozāmos līdzekļus, piemēram, debitoru parādus, krājumus un tirdzniecības vērtspapīrus. Alternatīvi viņa var novērtēt pārdošanas ieņēmumu tendences peļņas un zaudējumu aprēķinā un aprēķināt uzņēmuma peļņas normu 10 mēnešu periodā.
Vertikālā analīze
Vertikālā analīze ir finanšu pārskatu tendenču analīzes veids. Vertikālā analīzē korporatīvo finanšu speciālists aprēķina katru grāmatvedības posteni kā procentu likmi no atsauces vienības. Piemēram, uzņēmuma finanšu vadītājs vēlas veikt vertikālu analīzi par uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinu. Atsauces postenis vai kopsumma ir bruto pārdošanas ieņēmumi. Vertikālā analīze var liecināt, ka pārdoto preču un algu izmaksas ir attiecīgi 40% un 10% no bruto pārdošanas.
Horizontālā analīze
Horizontālā analīze ir cita veida finanšu pārskatu tendenču analīze. Horizontālā analīzē vadības grāmatvedības analītiķis salīdzina pašreizējos un vēsturiskos darbības datus, lai novērtētu periodiskās svārstības. Piemēram, vadības grāmatvedības speciālists vēlas veikt horizontālu analīzi par uzņēmuma bilanci. Šī analīze var liecināt, ka debitoru un krājumu konti kopš iepriekšējā gada ir palielinājušies attiecīgi par 12 procentiem un 22 procentiem.
