Bezpeļņas aģentūras, kas piedāvā izdevīgus pakalpojumus, piemēram, reliģiskas, izglītības un labdarības organizācijas, var pretendēt uz nodokļa atbrīvojumu saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu kodeksa 501. panta c) punktu. Atbrīvojums no nodokļa ļauj organizācijām novirzīt ienākumus, ko tie iegūst, piesaistot līdzekļus savam labdarības darbam, nevis maksājot ienākuma nodokļus. Tomēr organizācijām ir jāatbilst īpašām kvalifikācijām un jāaizpilda ikgadējie nodokļu pārskati, lai iegūtu un saglabātu savu nodokļu atbrīvojumu.
Atbilstošās organizācijas
Labdarības grupas var saņemt nodokļu atbrīvojumu saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu kodeksa 501. panta c) punkta 3. apakšpunktu. Šīs grupas ir jāorganizē un jādarbojas tikai tādiem mērķiem, kas ir labdarības, reliģijas, izglītības, zinātnes vai literāri, vai kas veicina amatieru vieglatlētiku vai veicina sabiedrības drošības izpratni. To cēloņi var būt nabadzīgo un nelabvēlīgo iedzīvotāju apkalpošana, aizspriedumu un diskriminācijas novēršana un nežēlības pret dzīvniekiem novēršana. Citas grupas, kas atbilst 501. panta c) apakšpunktam, ietver valsts fraktētas krājaizdevu sabiedrības, bezpeļņas veselības apdrošināšanas emitentus un skolotāju pensiju fondu asociācijas. Grupas, kas veicina vai lobē politiskus iemeslus, nav tiesīgas saņemt bezpeļņas statusu saskaņā ar 501. panta c) apakšpunktu.
Pieteikšanās process
Grupām, kas iesniedz atbrīvojumu no nodokļa saskaņā ar 501. panta c) punkta 3. apakšpunktu, ir jāaizpilda IRS veidlapa 1023 vai veidlapa 1023-EZ, Pieteikums atbrīvojuma atzīšanai. Veidlapā ir iekļauti jautājumi par grupas kontaktinformāciju, organizatorisko struktūru, konkrētām darbībām un finanšu datiem, ieskaitot jebkādu kompensāciju tās valdes locekļiem un darbiniekiem. Grupai jāpievieno arī organizēšanas dokuments, kurā norādīts, ka grupa ir izveidota tieši 501. panta c) punkta 3. apakšpunktā minētajam mērķim un, ja grupa izšķīst, ka tās aktīvi tiks sadalīti citam 501 (c) (3) organizācija vai valdības aģentūra.
Nodokļu deklarāciju iesniegšana
Tikai tāpēc, ka grupa atbilst nodokļu atbrīvojuma statusam, tā neatbrīvo no nodokļu deklarāciju iesniegšanas. Organizācijai jāiesniedz 990. veidlapas versija, kas ir organizācijas atbrīvošana no ienākuma nodokļa. Grupas, kas saņem mazāk nekā $ 50 000 bruto ieņēmumos, var iesniegt 990-N veidlapu, kas pazīstama arī kā "E-pastkarte". Organizācijām ar bruto ieņēmumiem, kas ir mazāki par 200 000 ASV dolāriem, vai kopējiem aktīviem, kas ir mazāki par 500 000 ASV dolāriem, ir jāiesniedz 990 vai 990-EZ forma. Labdarībām, kurām ir bruto ieņēmumi vairāk nekā 200 000 ASV dolāru, vai kopējiem aktīviem, kas pārsniedz 500 000 ASV dolāru, ir jābūt 990. veidlapai. Privātajiem fondiem ir jāiesniedz 990-PF veidlapa.
Atbrīvots no nodokļa
Ar nodokli neapliekamām grupām ir jāsaglabā nodokļa atbrīvojums no IRS vai jāmaksā smagas sankcijas. Ja bezpeļņas uzņēmums neiesniedz savu 990. veidlapas versiju trīs tiešajiem nodokļu gadiem, tas automātiski zaudēs savu atbrīvojumu no nodokļa trešā gada iesniegšanas datumā. Tāpat, ja IRS atklāj, ka grupas organizatori ir saņēmuši ziedojumus viltus priekšrakstos vai sniedzis nepatiesu informāciju par 990. veidlapas deklarācijām, grupa var zaudēt savu nodokļu atbrīvojumu.
