Bilance parasti tiek uzskatīta par uzņēmuma finansiālā stāvokļa pārskatu. Ieguldītāji, kreditori un uzņēmumu vadītāji to bieži uzskata par uzņēmuma vispārējās finansiālās veselības un stabilitātes labāko attēlojumu. Ieguldītāji to izmanto, lai noteiktu, cik stabila ir sabiedrība, bet aizdevēji vēlas zināt, cik droša ir jaunu aizdevumu izsniegšana uzņēmumam.
Bilances pamati
Bilance atbilst standarta grāmatvedības formulai: aktīvi ir līdzvērtīgi pasīviem un īpašnieku pašu kapitāls. Tajā izklāstīti visi uzņēmuma īstermiņa un ilgtermiņa aktīvi, tostarp skaidrā nauda un debitoru parādi, kā arī atspoguļotas visas uzņēmuma īstermiņa un ilgtermiņa saistības. Starpība starp abiem tiek saukta par īpašnieku pašu kapitālu, kas ir pašreizējais pašu kapitāls, kas uzņēmumam ir tehniski pieder tā akcionāriem vai īpašniekiem. Bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins, naudas plūsmas pārskats un pašu kapitāla pārskats ir četri kritiski finanšu pārskatu pārskati, ko izmanto peļņas uzņēmumi.
Vispārējie aizdevēju apsvērumi
Aizdevējiem parasti ir trīs bažas, novērtējot uzņēmuma papildu aizdevuma līdzekļu pieprasījumu. Viņi vēlas uzzināt, cik droša naudas aizdevumi uzņēmumam ir, cik daudz naudas aizdot un kādām procentu likmēm un noteikumiem ir jāpiemēro. Aizdevēji šo problēmu risināšanā novērtē bilances kopumu, bieži saistībā ar citiem finanšu pārskatiem. Galu galā, ja tiek piešķirts aizdevums, summu, likmes un termiņus nosaka, pamatojoties uz radītā riska līmeni.
Aktīvu apsvērumi
Aplūkojot bilances aktīvu daļu, aizdevējs vēlas redzēt spēcīgu naudas un norēķinu konta bāzi, kas atbalsta uzņēmuma spēju izpildīt savas ilgtermiņa atmaksas saistības. Ilgtermiņā aizdevējs ir ieinteresēts arī aktīvu apgrozījumā, kā likvīds ir uzņēmuma aktīvs un ka tas var efektīvi radīt naudu. Aizdevēji var salīdzināt parādu un naudas atlikumus no viena perioda uz nākamo, lai noteiktu, vai uzņēmumam ir augsts debitoru parādu apgrozījums.
Atbildības apsvērumi
Aizdevēji aplūko īstermiņa un ilgtermiņa saistības pret citiem finansējuma avotiem un salīdzinājumā ar aktīviem. Ja uzņēmums jau ir ļoti piesaistījis parādu, tas nešķiet spējīgs uzņemties papildu parādu. Vēl viens svarīgs salīdzinājums ir naudas atlikumi uz īstermiņa saistībām. Ja skaidrā naudā gandrīz nemainās ar īstermiņa parādiem, uzņēmums atrodas bīstamā stāvoklī. Lai novērtētu uzņēmuma parāda stāvokli, bieži izmanto divus vienkāršus sviras rādītājus. Parāda attiecība ir kopējais parāds, kas dalīts ar kopējiem aktīviem. Parāds pret pašu kapitālu ir kopējais parādu sadalījums īpašnieku pašu kapitālā. Abi piedāvā ātru un kodolīgu ieskatu uzņēmuma izredzes atmaksāt jaunu aizdevumu.
