Vispārpieņemtie grāmatvedības principi (GAAP) un likumā noteiktie grāmatvedības principi (SAP) ir atsevišķas grāmatvedības sistēmu apdrošināšanas sabiedrības, kas izmanto ziņošanas pakalpojumus. Kā daļu no abām grāmatvedības metodēm apdrošināšanas sabiedrībām jāziņo par prēmijām vai ienākumiem, kas tiek apmainīti, lai uzņemtos apdrošinājuma ņēmēju risku. Pastāv vairākas atšķirības starp prēmijām, kas ziņotas saskaņā ar GAAP un SAP.
Pārvaldības struktūras
SAP grāmatvedības noteikumus izstrādā Apdrošināšanas komisāru nacionālā asociācija (NAIC). Šī organizācija regulē apdrošināšanas sabiedrību praksi un novērtē uzņēmumu nepārtrauktību. Vērtspapīru biržu komisija (SEC) pieprasa publiski tirgotām apdrošināšanas sabiedrībām izmantot vispārpieņemtos grāmatvedības principus, ziņojot par ieguldītājiem pieejamiem finanšu pārskatiem ienākumiem un saistībām. Līdz ar to visām apdrošināšanas sabiedrībām ir jāziņo SAP prēmijām NAIC, un publiski tirgotajām apdrošināšanas sabiedrībām ir jāziņo par GAAP prēmijām SED.
Mērķis
GAAP un SAP prēmiju sniegšana kalpo dažādiem mērķiem, lai noteiktu apdrošināšanas sabiedrības finansiālo spēku. NAIC izmanto likumā noteiktās prēmijas, lai noteiktu apdrošināšanas sabiedrības spēju maksāt par prasījumiem, kas tai var rasties. Tā salīdzina prēmijas, kuras uzņēmums ir nopelnījis, līdz summai, ko tas varētu maksāt, ja visi tās apdrošinājuma ņēmēji vienlaicīgi iesniegtu prasības, kas atbilst to politikas ierobežojumiem. SEC izmanto GAAP prēmijas, kā arī apdrošināšanas sabiedrības citus aktīvus, piemēram, ieguldījumus un nekustamo īpašumu, lai salīdzinātu ienākumus no kopējiem izdevumiem. Šī stratēģija palīdz investoriem novērtēt uzņēmuma potenciālu turpmākai darbībai.
Iegādes izdevumi
Apdrošināšanas sabiedrībām, piesaistot un apdrošinot jaunus apdrošinājuma ņēmējus, rodas iegādes izmaksas, piemēram, mārketinga izmaksas, aģentu komisijas maksas un parakstīšanas izdevumi. Saskaņā ar vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem prēmijas tiek kompensētas ar izdevumiem, kas gūti. Piemēram, ja apdrošinājuma ņēmējs ik mēnesi maksā auto apdrošināšanas prēmijas, apdrošināšanas sabiedrība katram maksājumam var piemērot vienu divpadsmitdaļu no iegādes izmaksām. Savukārt saskaņā ar SAP noteikumiem apdrošināšanas sabiedrībām jāziņo par iegādes izdevumiem, kad tie radušies. Ja uzņēmums izdod politiku, par kuru tā pārskata periodā nesaņem visas prēmijas, SAP noteikumi var izraisīt zemāku peļņu nekā saskaņā ar GAAP noteikumiem.
Izaugsme
Prēmijas, par kurām ziņots saskaņā ar SAP noteikumiem, samazinot uzņēmuma potenciālās saistības, var samazināt uzņēmuma spēju uzņemties vairāk risku. NAIC vai valsts apdrošināšanas regulators var izmantot zemu ienākumu un saistību attiecību, lai novērstu uzņēmuma ienākšanu jaunā reģionā un jaunu apdrošinājuma ņēmēju iegādi. Tā kā NAIC nenovērtē prēmijas saskaņā ar GAAP noteikumiem, šīs prēmijas neietekmē izaugsmi no regulējuma viedokļa.
