Kad uzņēmumi pērk un pārdod pamatlīdzekļus, tiem tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis, kas ir līdzīgs indivīdiem. Kapitāla pieauguma nodokļa likme daudzos gadījumos ir zemāka nekā parastās nodokļu likmes, izņemot C korporācijas gadījumā. Ja jums ir uzņēmums, kas izveidots kā caurlaides uzņēmums, jūs maksāsiet kapitāla pieauguma nodokļa likmes, kas atšķiras atkarībā no jūsu kopējiem ienākumiem un nodokļu grupām.
Ko nozīmē kapitāla pieauguma likme?
Ja mazs uzņēmums pārdod aktīvus, piemēram, krājumus citā uzņēmumā, biroja aprīkojumu, nekustamo īpašumu, vērtīgu mākslas darbu un dažus citus pamatlīdzekļus, tas varētu saņemt vairāk par šo posteni nekā tas sākotnēji tika samaksāts. Šo starpību sauc par kapitāla pieaugumu. Vienības sākotnējā vērtība tiek saukta par tās pamatu, un, ja uzņēmums pārdod aktīvu mazāk par tā pamatu, uzņēmumam rodas kapitāla zaudējumi. Un otrādi, tam ir kapitāla pieaugums, kad tā pārdod aktīvu virs tā izmaksām.
Kapitāla pieaugums tiek klasificēts īstermiņa un ilgtermiņa kategorijās, pamatojoties uz to, cik ilgi uzņēmums ir turējis aktīvu. Peļņa no aktīviem, kas pārdoti viena gada laikā pēc iegādes, rada īstermiņa kapitāla pieaugumu, bet aktīvs, kas pārdots pēc turēšanas ilgāk par vienu gadu, rada ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Kāda ir kapitāla pieauguma likme mazajiem uzņēmumiem?
Maziem uzņēmumiem kapitāla pieaugums tiek aplikts ar nodokli kā parastie ienākumi uzņēmumam, ja tie kvalificējami kā īstermiņa ienākumi. Ilgtermiņa kapitāla pieaugumam tiek piemērots atšķirīgs nodokļu režīms, ar nodokļiem nulles, 15 vai 20 procenti visiem caurlaides subjektiem, piemēram, partnerībai, LLC vai S korporācijai. Nodokļa likme mainās atkarībā no īpašnieka ienākuma un nodokļu grupas. C-korporācijas maksā regulāro uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi par kapitāla pieaugumu, bet saglabā labumu, ka tās var izmantot jebkādus kapitāla zaudējumus, lai kompensētu kapitāla pieaugumu, bet ne cita veida ienākumus.
Veiciet mazo uzņēmumu nodokļus
Ja jūsu uzņēmums ir pārdevis aktīvus, kuru kapitāla pieaugums vai zaudējumi ir radušies, jums ir jāparāda darījums jūsu uzņēmuma nodokļu deklarācijā. Izmantojiet Internal Revenue Service (IRS) 8949. formu, Pārdošanas un citus kapitāla aktīvu izvietojumus, lai parādītu pārdošanu un aprēķinātu uzņēmuma kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Jums ir jāaizpilda un jāiesniedz darījumu kopsavilkums 1040. veidlapā, D sarakstā, kapitāla pieaugumā un zaudējumos.
Nodokļa atlikšana
Ja uzņēmums izvēlas atlikt kapitāla pieauguma nodokļus, tas var vienkārši atlikt aktīva pārdošanu. Ja uzņēmums izvēlas pārdot nekustamo īpašumu, tas var izvairīties no nodokļa maksāšanas par jebkuru kapitāla pieaugumu, veicot līdzīgu veida 1031 apmaiņu. Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1031. nodaļu Noteikumi, uzņēmumam ir 45 dienas, lai identificētu līdzīga veida nomaiņu, un 180 dienas, lai pabeigtu īpašuma iegādi, lai izvairītos no kapitāla pieauguma nodokļa maksāšanas par sākotnējo īpašumu pārdošanu. Jebkurš cits neto veida īpašums vai nauda, kas iekļauta pirkumā, ir pakļauta kapitāla pieauguma nodoklim.
