Kapitāla pieaugums rodas, mainoties aktīva vērtībai. Citiem vārdiem sakot, pērkot māju un laika gaitā tā novērtē 50 000 ASV dolāru cenu, šis novērtējums ir kapitāla pieaugums. Tikai viss, ko pērkat personiskai lietošanai, piemēram, mājas mēbeles, mājas biroja tehnika un jūsu mājas, tiek uzskatīti par pamatlīdzekļiem. Jūsu ieguldījumi, piemēram, akcijas un obligācijas, arī ietilpst pamatlīdzekļu lietussargā.
Ja jūs nolemjat pārdot kādu no šiem aktīviem, starpība starp jūsu izmaksām un pārdošanas cenu ir kapitāla pieaugums. Jūsu izmaksas, kas pazīstamas kā pamats, varētu būt tas, ko jūs sākotnēji samaksājāt, bet to var arī koriģēt vai "palielināt" līdz aktīvu vērtībai aktīva donora nāves dienā, ja mantojāt šo aktīvu, piemēram, ģimenes brīvdienas mājas.
Ja jūs pārdodat aktīvu vairāk nekā koriģētais pamats, jums būs kapitāla pieaugums. Jūs varat uzzināt vairāk par koriģēto izmaksu bāzes aprēķināšanu un apstrādi IRS publikācijā 551, Aktīvu pamats _; _, kas daļēji izskaidro: "Pamatā parasti ir jūsu kapitāla ieguldījums nekustamā īpašuma nodokļos. Izmantojiet savu pamatu, lai aprēķinātu nolietojumu, amortizācija, izsmelšana, negadījumu zaudējumi un jebkāda peļņa vai zaudējumi no īpašuma pārdošanas, maiņas vai cita rīkojuma."
Kā kapitāla pieaugums darbojas
Pieņemsim, ka jūs iegādājaties 500 XYZ akciju par katru 10 ASV dolāru par kopējo investīciju $ 5000 apmērā. Jūs veicat pirkumu janvārī un pārdodat akciju jūnijā par $ 5200. Jūs tikko esat ieguvis 200 ASV dolāru peļņu, ko IRS uzskata par īstermiņa kapitāla pieaugumu.
Pēc tam sāciet aizpildīt savu nodokļu deklarāciju un uzskaitīt ikgadējos ienākumus 85 000 ASV dolāru apmērā, kas ietver 200 ASV dolāru akciju iegādi. Sakarā ar jūsu kopējiem ienākumiem gadā, jūs nonākat pie 24 procentu ienākumu nodokļa. Pēc tam, kad Uncle Sam ir samaksājis 24 procentus no jūsu 200 ASV dolāriem, jums paliek 152 ASV dolāri.
Tomēr pieņemsim, ka jūs nomaināt savas domas un turat savu krājumu līdz nākamā gada janvārim. Šajā brīdī jūsu ieguldījums ir palielinājies par 400 ASV dolāriem, un jūs pārdodat akciju, ņemot vērā savu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Jūsu ienākumi, t.sk. jūsu kapitāla pieaugums, liek jums 15 procentu nodokļa likmi ilgtermiņa kapitāla pieaugumam. Jums būs jāmaksā 15 procenti nodoklis par 400 ASV dolāru peļņu, ieskaita jums 340 ASV dolāru peļņu. Piešķirot savu ieguldījumu visu gadu, jūs esat ieguvis vairāk nekā divkāršu neto peļņu, izmantojot labvēlīgāku ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli.
Īstermiņa un īstermiņa cenas
Kas tiek uzskatīts par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu? Jebkura peļņa, kas gūta, pārdodot aktīvus, kurus esat turējis vairāk nekā vienu gadu. Īstermiņa kapitāla pieaugums rodas no jebkura aktīva, ko pērkat un pārdodat tajā pašā 12 mēnešu periodā.
Jūs maksājat nodokļus par īstermiņa kapitāla pieaugumu, it kā tie būtu daļa no jūsu regulāriem ienākumiem, kas vienmēr ir augstāka nodokļu likme nekā ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme. Valdība dod nodokļu maksātājiem nodokļu peļņu par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, lai veicinātu investīciju pirkšanu un turēšanu ilgākā laika periodā, kas palīdz stabilizēt ekonomiku. Spekulācijas vai investīciju pārvēršana mazāk nekā 12 mēnešos var atalgot jums ātru peļņu, bet jums būs jāatlīdzina tas ar augstāku īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi.
Ja jūsu kopējie ienākumi gadā iekļausies 10 procentu vai 15 procentu parastajos ienākuma nodokļa iekavās, jums būs 0 procentu nodoklis par neto kapitāla pieaugumu. Augstākiem ienākumu rādītājiem parasti maksā 15 procentus nodokli par savu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Ja jūsu ar nodokli apliekamie ienākumi pārsniedz 39,6 procentu robežvērtību augstākajai nodokļu grupai, jūs maksājat 20 procentu nodokli par tīro ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Kas tiek uzskatīts par kapitāla pieaugumu?
Jebkura peļņa, ko jūs nopelnāt, pārdodot aktīvus, parasti tiek saukta par kapitāla pieaugumu. Tas ietver fizisko vai materiālo aktīvu, tostarp automobiļu, mākslas darbu, laivu un cita veida pārdošanu, ko jūs pārdodat par vairāk nekā sākotnēji samaksātā cena.
Ir viens brīdinājums, un tas attiecas uz tādiem īpašumiem kā standarta auto; tas laika gaitā samazinās, tāpēc reti sastopaties ar peļņu no pārdošanas un izraisīsit jebkādu kapitāla pieauguma nodokli. Pārdodot nekustamo īpašumu, jūs arī maksāsiet nodokli par kapitāla pieaugumu, lai gan IRS pieļauj dažus atbrīvojumus no nodokļa jūsu galvenajai dzīvesvietai.
Ja jūsu ieguldījumu portfelī ir dividendes maksājošās akcijas, dividendes tiek uzskatītas par kapitāla pieaugumu. Ja jūsu portfelī ir iekļauts liels skaits dividenžu maksājumu, jūs varētu gūt labumu no sadarbības ar finanšu plānotāju, lai reinvestētu šo naudu tādā veidā, kas palīdz samazināt jūsu nodokļu rēķinu.
Vai kapitāla pieaugums ir nenopelnīts?
IRS uzskata, ka nauda, ko jūs veicat no citiem avotiem, kas nav jūsu nodarbinātība, ir nenopelnītie ienākumi. Tas ietver dividenžu ienākumus, ar nodokli apliekamus procentus, alimentus un bezdarba ienākumus. Šie ienākumu veidi nav iegūti no jūsu centieniem. IRS uzskata, ka ienākumi no jūsu algām, padomiem, algu vai cita veida ar nodokli apliekamām kompensācijām ir nopelnītie ienākumi.
Nenopelnītie ienākumi saņem atšķirīgu nodokļu režīmu nekā nopelnītie ienākumi. Kamēr tas netiks piemērots jebkādiem algas nodokļa veidiem, jums būs jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par jūsu nenopelnītajiem ienākumiem. Un tikai gadījumā, ja jūs domājāt, jūs nevarēsiet iemaksāt kādu no šiem nenopelnītajiem ienākumiem IRA.
Daži nenopelnīto ienākumu veidi, piemēram, ienākumi no dzīvības apdrošināšanas polises, neprasīs jums maksāt naudu par naudu. Pārējie nenopelnīto ienākumu veidi, kaut arī mazāk izplatīti, ietver dāvanas, loterijas laimestus un jebkādu naudu, kas nāk no mantojuma, kad mantojums ir nokārtots.
Kā piemēru par nenopelnītiem ienākumiem un kapitāla pieaugumu, teiksim, ka Joe šogad ir nopelnījis 85 000 ASV dolāru algu un bonusu, kā arī vēl vienu $ 6000 dividendes ienākumu no sava akciju portfeļa. Kamēr viņa alga un prēmija ir nopelnīti ienākumi, $ 6,000 dividendes nauda tiek uzskatīta par kapitāla pieaugumu un arī nenopelnītiem ienākumiem. Kad Džo aiziet pensijā, viņš saņems naudu no viņa pensijas kontiem un sociālā nodrošinājuma. Šie maksājumi ir arī nenopelnītie ienākumi un tiks attiecīgi aplikti ar nodokļiem.
Atskaitīšanas limiti un zaudējumu pārnešana
Aprēķinot jūsu ieguldījumu ienākumus, kapitāla pieauguma nodoklis tiek piemērots tikai jūsu neto ienākumiem no ieguldījumiem. Ja jums ir vairāk zaudējumu nekā guvumi, jums nebūs parādā nekādus nodokļus, un jūs saņemsiet izmantojamu nodokļu kredītu par neto ieguldījumu zaudējumiem. Tas attiecas gan uz ilgtermiņa, gan īstermiņa kapitāla pieaugumu. Tomēr, IRS neļauj jums veikt kapitāla zaudējumus jūsu personīgajam īpašumam, piemēram, automašīnām vai jūsu galvenajai dzīvesvietai.
Ja atrodaties tādā stāvoklī, kur neto ieguldījums rada zaudējumus, nevis kapitāla pieaugumu, varat pieprasīt savu zaudējumu summu jūsu IRS 1040. līnijas 13. rindā un izmantot to, lai samazinātu savus ienākumus. Jūs varat pieteikties zaudējumiem summas, kas ir mazākas par 3000 ASV dolāriem vai 1500 ASV dolāriem, ja esat precējies, iesniedzot atsevišķi. Jūsu neto zaudējumi radīsies, apvienojot gan īstermiņa, gan ilgtermiņa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, un jums būs jāparāda šo summu detaļas 1040. veidlapas D sarakstā.
Ja jums ir vairāki darījumi, varat pievienot datus un veikt aprēķinus 8949. veidlapā, Pārdošanas un citos kapitāla aktīvu izvietojumos un veikt šīs darblapas rezultātus savam D grafikam.
Ja jūsu neto zaudējumi gadā pārsniedz $ 3000, jūs varat šos zaudējumus pārnest uz nākošajiem nodokļu gadiem. IRS nodrošina Capital Loss Carryover darblapu, kuru jūs varat atrast IRS publikācijā 550, Ieguldījumu ienākumi un izdevumi, vai 1040. veidlapas, D grafika instrukcijās. Katra no šīm metodēm var palīdzēt noskaidrot zaudējumu summu, ko jūs varat veikt nākotnē.
Izmaiņas nodokļu iekavās
Nesenās izmaiņas nodokļu tiesību aktos ir atstājušas nemainīgu ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi, un īstermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar nodokļiem kā parastie ienākumi, kā tie jau ir bijuši. Kopējais nodoklis, kas samaksāts par īstermiņa peļņu, var mainīties, bet to radīs izmaiņas IRS nodokļu likmēs septiņās esošajās nodokļu kategorijās.
Saskaņā ar jaunajiem nodokļu noteikumiem lielākā daļa nodokļu maksātāju, pateicoties nodokļu politikas centra ideju laboratorijas veiktajām analīzēm, galu galā gūs mazāk naudas par savu ikgadējo peļņu. Turklāt, lai gan Senāta nodokļu likumprojektā tika ierosināta "pirmās, pirmās ārā" metode, lai aprēķinātu investīciju izmaksu bāzi, šis noteikums netika iekļauts jaunajā nodokļu likumā.
Paredzētie nodokļu maksājumi
Ja konstatējat, ka jums ir vai būs tīrais kapitāla pieaugums, kas būs apliekams ar nodokli, IRS var pieprasīt jums veikt aprēķinātos nodokļu maksājumus visa gada garumā. Jūs varat uzzināt vairāk, izmantojot IRS publikāciju 505, Nodokļu ieturēšanas un paredzamie nodokļi _._
Kā nodokļu maksātāji samazina kapitāla pieaugumu?
Ir daudz dažādu stratēģiju, lai samazinātu kapitāla pieaugumu; starp tiem, kas piekrīt jūsu ieguldījumam uz pilnu gadu, kas ļauj vairāk nekā divkāršot savu neto peļņu, izmantojot labvēlīgāku ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli. Tomēr vislabāk ir apspriest ar savu finanšu konsultantu vai CPA, kā vislabāk pārvaldīt savu situāciju. Ja jums ir kapitāla pieaugums, jūs vēlaties ieguldīt vairāk nekā vienā nodokļu taupīšanas stratēģijā.
Viens no vienkāršākajiem veidiem, kā samazināt ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, ir izmantot 0 procentu nodokļa likmi, ko saņemsiet, ja jūsu parastie ienākumi ir mazāki par 77200 ASV dolāriem par precētu, iesniedzot kopīgi; vai $ 38,600, ja iesniegts Single. Kad jūs veicat $ 24,000 standarta atskaitījumu, pieņemot, ka jums nav jādokumentē izdevumi par jūsu nodokļu deklarāciju, jūs varat veikt vairāk nekā $ 100,000 ienākumus, vienlaikus izmantojot 0 procentu, ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi.
Attiecībā uz pensionāriem, kuriem ir gads ar neparasti zemiem ienākumiem, gaidot pensijas vai atliktās kompensācijas uzsākšanu, būt zemākajās nodokļu kategorijās dod iespēju pārdot akciju pozīcijas un citus aktīvus, lai maksimāli palielinātu 0 procentu. kapitāla pieauguma nodokļa likme.
Daži cilvēki var vēlēties pārdot zaudētos krājumus savā portfelī, un, ja jūs varat kompensēt jebkādu kapitāla pieaugumu ar lielākiem kapitāla zaudējumiem, tas ir laiks, lai novāktu šos zaudējumus un pārdotu.
Jūs varat izmantot savu mājokli kā kapitāla pieauguma nodokļa pārtraukumu, izslēdzot 250 000 dolāru kapitāla pieaugumu no jūsu galvenās dzīvesvietas. Ja esat precējies, jūs saņemsiet, ka no kapitāla pieauguma nodokļa tiks izslēgti 500 000 ASV dolāri. Ja esat veicis mājas uzlabojumus, piemēram, jaunu vannas istabu, virtuvi vai jumtu, saglabājiet čekus, lai jūs varētu atjaunināt savas mājas izmaksas un samazināt savu kapitāla pieauguma summu.
Ja jūs domājat, ka drīz vien drīz pārvietosies, apsveriet iespēju pāriet uz valsti, kurai ir nodokļu atvieglojumi. Piemēram, Floridai un Nevadai nav valsts ienākuma nodokļa, tāpēc pagaidiet, kamēr jūs pārcelsit, lai pārdotu savus aktīvus, lai jūs netiktu aktivizēti kapitāla pieauguma nodokļi valsts līmenī.
