Kapitāla pieaugums ir peļņa, ko jūs veicat ieguldījumā. Nodokļu nolūkā kapitāla pieaugums tiek uzskatīts atšķirīgi, nekā citi ienākumu veidi, piemēram, jūsu alga. Tas ir plus ieguldītājiem, jo kapitāla pieauguma nodokļa likmes parasti ir zemākas par parasto ienākumu likmēm. Federālā valdība piedāvā šo nodokļu priekšrocību, lai veicinātu ieguldījumus. Tas ir būtisks nodokļu atvieglojums, tāpēc ir svarīgi, lai visi ieguldītāji būtu iepazinušies ar kapitāla pieauguma nodokli, tostarp mazo uzņēmumu īpašniekiem, kuri varētu apsvērt savu uzņēmumu pārdošanu.
Kapitāla pieauguma pamati
Kapitāla pieauguma nodokļa definīcija ir ļoti vienkārša. Kapitāla pieaugums ir peļņa, ko ieguldītājs realizē no aktīva pārdošanas. Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodokļa likme, kas attiecas uz šo peļņu. Tomēr ir vairāk nekā viena kapitāla pieauguma nodokļa likme. Jūsu samaksātā nodokļa likme ir atkarīga no vairākiem faktoriem, ieskaitot citus ienākumus un pārdotā aktīva veidu. Piemēram, kolekcionējamo monētu pārdošanai ir piemērojama atšķirīga nodokļa likme nekā tā, kas attiecas uz kapitāla pieaugumu no akciju pārdošanas. Cilvēki bieži domā par kapitāla pieauguma nodokli tikai tad, ja tas attiecas uz akcijām un obligācijām. Tomēr gandrīz visi aktīvi, kas jums pieder, var izraisīt kapitāla pieaugumu, kad to pārdodat. Daži piemēri ir jūsu mājoklis vai cits nekustamais īpašums, mazs uzņēmums un personīgais īpašums, piemēram, rotaslietas, kolekcionējamie priekšmeti, dārgmetāli un pat mēbeles.
Kapitāla pieauguma nodokļi tiek piemēroti tikai tad, ja aktīvs tiek pārdots. Pieņemsim, ka jūs iegādājaties akciju par 1000 ASV dolāriem un gadu vēlāk tas ir 1500 ASV dolāru vērtībā. $ 500 vērtības pieaugumu sauc par papīra peļņu, kas nozīmē, ka tas nav apliekams ar nodokli, ja vien jūs nolemjat pārdot akciju. Kapitāla pieaugums kļūst apliekams tikai tad, kad peļņa ir "realizēta", kas nozīmē, ka jūs pārdodat aktīvu un savācat peļņu.
Veicot ieguldījumus, nav pārliecības, ka tas būs rentabls. Līdz ar to jūs varat nolemt pārdot aktīvu ar zaudējumiem jebkādu iemeslu dēļ. Tomēr lielākā daļa kapitāla zaudējumu ir atskaitāmi. Iekšējo ieņēmumu dienests neļaus pieprasīt kapitāla zaudējumus personīgajam īpašumam vai mājas pārdošanai.
Ilgtermiņa un īstermiņa peļņa
Kapitāla pieaugumu var klasificēt kā ilgtermiņa vai īstermiņa. Atšķirība ir svarīga, jo tikai ilgtermiņa kapitāla pieaugums atbilst zemākiem kapitāla pieauguma nodokļa likmēm. Īstermiņa peļņa tiek aplikta ar tādām pašām likmēm, kas attiecas uz parastajiem ienākumiem. "Parastā" nozīmē ienākumus, piemēram, algu, ar nodokli apliekamu pensiju vai procentus. Kapitāla pieaugums vai zaudējumi ir īstermiņa, kad jūs pārdodat aktīvu vienu gadu vai mazāk no tā iegādes brīža. Ja jums pieder šis aktīvs ilgāk par vienu gadu, peļņa kļūst par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Lai aprēķinātu, cik ilgu laiku jums pieder aktīvs, skaitiet no dienas, kas seko pirkuma datumam, līdz datumam, kad aktīvs tika pārdots.
Kā darbojas kapitāla pieaugums
Kapitāla pieauguma nodokļa noteikumi parasti attiecas tikai uz peļņu, kas gūta no ieguldījuma pārdošanas. Tie neattiecas uz ienākumiem, ko jūs saņemat, iegādājoties aktīvu. Piemēram, peļņu, ko jūs veicat no uzņēmuma darbības, neuzskata par kapitāla pieaugumu. Tāpat arī procenti, kas gūti no aktīviem, piemēram, obligācijām, jo tie ir ienākumi, kas iegūti no aktīva. Dividendes ir arī ienākumi. Tomēr dažas dividendes ir kvalificētas, kas nozīmē, ka tās var uzskatīt par kapitāla pieaugumu nodokļu vajadzībām.
Kopumā var tikt kvalificētas dividendes, kas saņemtas no iekšzemes ASV korporācijas, ASV īpašumā esošām sabiedrībām un dažiem ārvalstu uzņēmumiem, uz kuriem attiecas līgums. Dividendes, ko maksā nekustamā īpašuma ieguldījumu fonds, ar nodokli neapliekamā sabiedrība, kapitālsabiedrība vai uzkrājumu vai naudas tirgus konts, nav kvalificētas. Jums jābūt akciju īpašniekiem vismaz 60 dienas vai 90 dienas 180 dienu laikā, sākot no 90 dienām pirms dividenžu izmaksāšanas.
Kapitāla pieauguma nodokļa likmes
Jūs varat brīnīties, vai, paziņojot kapitāla pieaugumu no jūsu nodokļu deklarācijas, jūsu parastie ienākumi būs augstākā nodokļu kategorijā. Atbilde ir nē. Kapitāla pieauguma nodoklis tiek atspoguļots atsevišķi no parastajiem ienākumiem. Tomēr pretējais nav taisnība. Jūsu koriģētie bruto ienākumi ne tikai nosaka jūsu maksimālo nodokļu likmi parastajiem ienākumiem, bet arī nosaka jums piemērojamo kapitāla pieauguma nodokļa likmi.
Sākot ar 2018. gadu, maksimālā kapitāla pieauguma nodokļa likme lielākai daļai aktīvu bija 20 procenti. Šī likme attiecas tikai uz cilvēkiem, kuri atrodas augstākajā nodokļu kategorijā. Savukārt maznodrošinātās personas ar maksimālo nodokļa likmi parastajiem ienākumiem 15% vai mazāk nemaksā ienākuma nodokli par kapitāla pieaugumu. IRS saka, ka lielākā daļa amerikāņu nonāk starp šīm divām galējībām un maksā kapitāla pieauguma nodokli 15 procentiem. Pieņemsim, ka Mary Smith pārdod krājumus, kas pieder vairāk nekā gadu, un peļņa ir 1500 ASV dolāru. Viņai ir maksimālā nodokļu likme 25% apmērā no viņas parastajiem ienākumiem. Viņas kapitāla pieauguma nodokļa likme ir 15 procenti, tāpēc viņa būs parādā $ 225 kapitāla pieauguma nodokli.
Dažiem aktīvu veidiem ir atšķirīgas kapitāla pieauguma nodokļa likmes. Peļņa, kas gūta, pārdodot kolekcionējamos priekšmetus, piemēram, monētas vai zīmogus, maksimālā kapitāla pieauguma nodokļa likme ir 28 procenti. Šī 28% maksimālā likme attiecas arī uz nodokļa apliekamo daļu, kas gūta, pārdodot nekustamo īpašumu sadaļā 1202. 1202. iedaļa pieļauj dažu peļņu, kas gūta, pārdodot mazo uzņēmumu, no federālā nodokļa. Kapitāla pieauguma nodoklis nekustamajam īpašumam vairumā gadījumu ir vienāds, kā tas ir attiecībā uz citiem aktīviem. Tomēr IRS kodeksa 1250. pants ļauj parastiem ienākuma nodokļa likmēm piemērot atsevišķu nolietotu nekustamo īpašumu pārdošanai. Tomēr neparedzētais guvums no šāda pārdošanas ir atkarīgs no maksimālā kapitāla pieauguma likmes 25% apmērā.
Kapitāla pieauguma nodokļa aprēķināšana
Kapitāla pieauguma nodokļa aprēķināšanas pamatprincips sākas ar pamatojumu. Pamatā ir kopējā naudas summa, ko esat ieguldījis, lai iegūtu aktīvu. Vairumā gadījumu tā ir pirkuma cena, pieskaitot visas saistītās izmaksas. Tomēr jūs, iespējams, esat saņēmuši aktīvu kā dāvanu vai mantojumu. Šādā situācijā jūsu pamats parasti ir aktīva vērtība tajā dienā, kad esat kļuvis par īpašnieku, neatkarīgi no tā, cik lielā mērā sākotnējais īpašnieks varēja samaksāt aktīva iegādei. Ir ļoti svarīgi pareizi aprēķināt pamatu, jo šī summa nav apliekama ar nodokli.
Jums arī jāaprēķina neto ieņēmumi no aktīva pārdošanas. Neto ieņēmumi ir vienādi ar pārdošanas cenu, no kuras atskaitītas jebkādas darījuma izmaksas. Kad esat noteikuši pamatu un neto ieņēmumus, atņemiet pamatu no neto ieņēmumiem, lai atrastu kapitāla pieaugumu. Noteikti atzīmējiet aktīva iegādes un pārdošanas datumus, lai jūs varētu klasificēt kapitāla pieaugumu kā īstermiņa vai ilgtermiņa.
Piemēram, pieņemsim, ka Džons Smits pērk 100 akciju par 50 ASV dolāriem par akciju. Viņš tur akcijas divus gadus un pēc tam tos pārdod par 75 ASV dolāriem par akciju. Tā kā viņam piederēja krājumi vairāk nekā gadu, viņam ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Ja Džons būtu pārdevis akcijas par mazāk nekā 50 ASV dolāriem par vienu akciju, viņš būtu realizējis kapitāla zaudējumus. Tālāk reiziniet pirkuma cenu par akciju ar akciju skaitu. Tas ir $ 50 reizes 100 vai $ 5000. Brokeru komisijas maksa bija 25 ASV dolāri, tāpēc Džona pamatā ir 5,025 ASV dolāri. Pārdošanas cena ir vienāda ar 75 ASV dolāriem, kas reizināti ar 100 akcijām, vai 7,500 ASV dolāriem. Atņemiet brokera maksu 25 ASV dolāros, lai aprēķinātu, ka neto ieņēmumi ir $ 7,475. Visbeidzot, atņemiet pamatu no neto ieņēmumiem. Šajā piemērā tas ir $ 7,475 mīnus $ 5 025. Kapitāla pieaugums ir 2,450 ASV dolāri.
Viena akciju darījuma kapitāla pieauguma aprēķināšana ir diezgan vienkārša. Dažiem aktīviem, piemēram, maziem uzņēmumiem vai nekustamajiem īpašumiem, tas var būt sarežģītāks. Pat krājumu pārdošana var būt sarežģīta. Piemēram, ja jūs pārvērsiet dividendes, kamēr jums pieder akcijas, jums ir jāpievieno pamatsummas summa. Pēdējā dividenžu atkārtotā ieguldīšana var izraisīt daļu no kapitāla pieauguma vai zaudējumiem īstermiņa, pat ja pārējā daļa ir ilgtermiņa ieguvums.
Kapitāla pieauguma ieskaits ar zaudējumiem
Regulāri iegādājoties un pārdodot tādus vērtspapīrus kā akcijas un obligācijas, izredzes ir tādas, ka daži darījumi radīs īstermiņa peļņu vai zaudējumus, bet citi dos ilgtermiņa peļņu vai zaudējumus. Labā ziņa ir tā, ka jūs varat izmantot zaudējumus, lai kompensētu peļņu, un tādējādi samaziniet nodokļu saistības.
Lūk, kā kompensēt kapitāla pieaugumu ar zaudējumiem. Pirmkārt, sadaliet visus savus darījumus četrās kategorijās: īstermiņa kapitāla pieaugums, īstermiņa kapitāla zaudējumi, ilgtermiņa kapitāla pieaugums un ilgtermiņa kapitāla zaudējumi. Piemēram, pieņemsim, ka jums bija trīs īstermiņa kapitāla pieaugumi par 500, 1000 un 1000 ASV dolāriem. Jūsu kopējais īstermiņa kapitāla pieauguma kopsumma gadā palielina līdz 3000 ASV dolāriem. IRS noteikumos teikts, ka vispirms jāatlīdzina īstermiņa ieguvumi ar īstermiņa zaudējumiem un ilgtermiņa peļņu ar ilgtermiņa kapitāla zaudējumiem. Ja jums ir viena veida neto zaudējumi, tad varat to izmantot, lai kompensētu cita veida pieaugumu.
Piemēram, ja jums bija 3000 ASV dolāru īstermiņa kapitāla pieaugums un $ 4 000 īstermiņa kapitāla zaudējumos, jūs varat izmantot atlikušos 1000 ASV dolāru īstermiņa kapitāla zaudējumus, lai kompensētu jebkādu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Ja jums joprojām ir zaudējumi pēc kapitāla pieauguma kompensēšanas, jūs varat izmantot šos zaudējumus līdz 3000 ASV dolāriem, lai kompensētu parastos ienākumus. Ja jums būtu bijis slikts gada ieguldījums un joprojām ir atlikušais kapitāla zaudējums, jūs to varētu pārnest uz nākamo gadu kā nodokļu atskaitījumu.
Ziņošana par ienākumiem no kapitāla pieauguma
Kapitāla pieaugums tiek ziņots kopā ar citiem ienākumiem, izmantojot IRS veidlapu 1040. Izmantojiet IRS 8949 veidlapu "Kapitāla aktīvu pārdošana un cita veida sadale", lai ziņotu par jūsu kapitāla pieauguma darījumu detaļām. Jums ir arī jāaizpilda IRS veidlapa 1040, D saraksts, "Kapitāla pieaugums un zaudējumi". D sarakstā ir apkopoti jūsu ieguvumi un zaudējumi. Pievienojiet gan deklarāciju 8949, gan D sarakstu.
Daudzi cilvēki iegulda kopfondos. Ja jūs esat viens no šiem, jūs varat realizēt kapitāla pieaugumu, pat ja jūs nepārdodat kādu no savām ieguldījumu fondu daļām. Lūk, kāpēc. Jūsu ieguldījumu fondu dolāri tiek izmantoti akciju un citu vērtspapīru pirkšanai. Gada laikā fonda pārvaldnieks var nolemt pārdot dažus aktīvus ar peļņu, kā rezultātā tiek aplikts ar nodokli apliekams notikums. Tomēr par kapitāla pieauguma nodokļiem, nevis fondu ir atbildīgs fonda akcionārs. Lai padarītu lietas vieglāku, fonda sniedzējam ir jāaprēķina sava daļa no jebkāda ar nodokli apliekamā kapitāla pieauguma un jānosūta informācija jums.
